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信用社贷款风险分类基本知识 一、贷款风险分类制度的特点 1、期限法的局限性（四级分类）：一是对信贷资产质量识别滞后，不利于衡量贷款真实质量。二是标准宽严不一，不利于衡量贷款的真实质量。 2、风险分类法优点：识别贷款的内在风险。同时与呆账准备金对应与配合，促进银行稳健经营。 主要特点：一是强调重在预防；二是重视第一还款来源——借款企业的主营业务收入；三是重视财务分析，尤其重视净现金流量；四是充分考虑可能影响贷款偿还的所有因素，评价贷款质量的标准是多维的；五是将定性分析与定量分析相结合；六是运用系统的分类方法与分析框架；七是连续监控、动态反映资产质量。 二、推行新的贷款风险分类方法的重大意义 中国人民银行行长年3月7日第九届全国人大一次会议举行的记者招待会上答记者问时，作了如下阐述： 首先，它是一次根本性的制度改革，是对整个银行信贷管理制度、现代银行制度乃至现代企业制度的改革。新办法强调借款人主营业务收入在还款来源中的重要作用。对现金流量的关注，可以使银行以债权人的身份，更多地了解甚至介入企业的经营管理，进而促进借款人改善经营管理。这一制度的实施，对于促进企业依法经营，对于建立社会主义市场经济体制都是一个巨大的推动。其次，新办法符合国际惯例。贷款风险分类方法已在许多国家的银行推行，是金融企业风险管理实践经验的总结。此外，新办法比过去的标准有较大的改进，能够适应当前加强银行业信贷管理和中央银行金融监管的需要。较之现行的贷款分类方法，新方法在及时、准确、全面、客观地反映贷款质量上都前进了一大步。 实行五级贷款分类的意义 第一，有助于克服信息的不对称对信贷管理的影响。五级分类法客观上要求全面了解与贷款有关的信息，并且建立管理信息系统，该信贷信息和分类结果得到及时的共享和反馈。 第二，有助于扭转信贷管理中的落后的行为。风险法产生的结果不直接来源于会计数据，要综合分析财务和非财务信息，改变了银行只注重企业的财务会计、轻管理会计的倾向，对商业银行建立和完善管理会计与管理信息系统，具有重要的意义。此外，风险法不能以客户信用评级代替分类结果。因为贷款风险分类要分析信用评级以外的许多相关的信息。可以防止银行过于重视客户的背景，而忽视还款来源的倾向。 第三，有助于突出主营收入在还款来源中被视为第一还款来源，对抵押担保等信用支持，虽然也要重视，但不能代替第一还款来源。这是国际银行界的惯例，但在我国过去常常被忽视。 第四，有助于克服信贷管理中的道德危害。银行政策性贷款的不可避免，使有些银行因自身管理不善而形成的风险有推卸的理由，一揽子归于行政干预，这就构成道德风险。五级分类法有助于分清贷款质量恶化的原因和责任，帮助商业银行认识自身管理中存在的问题。 第五，五级分类法提供了统一的信贷分析框架和信贷语言。贷款分类标准，作为衡量贷款质量的价值尺度，客观上为银行、外部审计师及金融监管人员提供了统一的分析框架和信贷语言。这些框架包括从理念、定义、操作工具、程序在由的一整套内容，具有较强的专业性。按照风险查贷款质量，能够发现影响贷款质量最直接和最本质的问题。 第六，有且于从制度上提高人员素质。五级分类法的知识含量要比一逾两呆法大得多。无论银行信贷员、信贷管理人员、中央银行的监管人员都应掌握会计、信贷分析技术、经济、法律、电脑多方面的知识，推行五级法促进人员素质的提高。 三、我国贷款分类的发展概况 1988年以前，在我国金融界，还没有哪一家银行曾对贷款质量分类问题作出过比较系统的规定。对贷款质量分类，特别是对各种不良贷款的认定，只有一些零散的、不规范的称谓和说法。 对各种不良贷款的称谓主要有：逾期贷款、呆滞贷款、沉淀贷款、风险贷款、死滞贷款、陈欠贷款、积欠贷款、劣质贷款、悬空贷款、有问题贷款、挤占挪用贷款、超储积压贷款、难以收回贷款、难以落实债务贷款、呆账贷款、损失贷款、烂账贷款、死账贷款、坏账贷款等几十种之多 在不良贷款最常见的称谓中，如逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款、沉淀贷款和风险贷款等，对它们的内涵解释、界定，也不尽相同，而各有说法。 特别是对“逾期贷款”这样一个内涵并不复杂、比较好界定的基本概念，多年来一直都还没有形成一个权威的、简明的、准确的解释，更何况对其他一些内涵较为复杂、界定比较困难的概念，就更难以找到一个公认的、准确的解释了。 总之，1988年以前的贷款分类处于一种自发的、零星的、不规范、缺乏系统体系的发展状况。 1998年4月21日，中国人民银行随“银发1998年第150号文” ——“关于开展清理信贷资产、改进贷款分类工作的通知” ，发布了《贷款风险分类指导原则（试行）》以及《贷款风险分类操作说明》（见中国人民银行“银发1998年第151号文”） ，从而为我国银行业的贷款质量分类工作提供了统一规范的标准、方法和程序。 1998年5月5日中国人民银行在