浅议如何加强农村信用社成本精细化管理.doc

浅议如何加强农村信用社成本精细化管理 当前，农村信用社成本管控总体上比较粗放，不利于提高竞争力，笔者就加强农村信用社成本精细化管理，提高基层信用社成本费用管控水平，实现更好更快发展谈点粗浅的看法。 一、加强组织领导，强化成本费用管控执行力 成本费用管控是一项需要全员参与和全过程控制的工作，因此，联社要成立以一把手为负责人，主要领导参与，各业务条线、职能部门负责人为成员的成本管控工作领导小组。其职责一是负责制定成本归集分摊、预算控制、评价考核的成本管控制度；二是负责制定标准成本，汇总编制全社成本费用预算；三是负责建立各成本责任中心的成本费用台帐，编制成本报表，进行成本差异分析，提供经营管理必需的成本信息。 二、成本精细化管理内容设置 （一）明确成本构成。至少应包括：1.筹资成本。2.经营管理费用。3.随业务量变动的税、费支出，如手续费支出、业务招待费、业务宣传费、营业税金及附加等。 4.补偿性支出。5.准备金支出。6.营业外支出。 （二）建立成本责任中心。资金营运部、公司业务部、个人业务部、营业机构等前台划分为利润中心，既对成本负责，又对收入负责；授信评审部、风险管理部、财务会计部、稽核部等中台为成本中心，既对前台分摊的部分风险成本负责，又对自身分摊的间接成本负责；办公室、人事劳资部、纪检监察保卫部、科技信息部等后台是单纯的成本耗费中心，应实行定额成本控制。 （三）成本归集分摊 1.产品分类。农村信用社可根据现有的个人业务、公司业务、同业和投资业务四个产品大类建立对应的产品组，然后按树状结构实行产品细分。如：个人业务细分为个人贷款、个人存款和个人中间业务。个人贷款又再细分为个人住房按揭、汽车按揭和抵押贷款等明细产品类别等。公司业务可按涉农和非农进行分类。 2.产品成本**。包括**产品的直接成本、间接成本、资本及风险成本的分摊三个方面。 　　3.项目成本归集分摊。项目是指信用社经营活动过程中所产生的投入大、范围广、涉及多项成本要素产生的一揽子经营管理活动。项目成本直接归集到项目组，再按照各利润中心的受益情况选择按人、资产规模等因素进行分摊。 4.营业外支出属于例外事项，能够直接归集的按责任部门归集，不能直接归集的作为信用社全年经营利润的减项扣除。 （四）建立预算管理体系 1.确定标准责任成本。财务部门根据业务发展规划，考虑当前宏观经济环境对各项指标影响的前提下，充分考虑前三年各项成本费用支出情况，确定全年各项成本费用总额和分科目的成本费用标准。 2.成本费用预算编制流程：第一步—财务部门负责编制分科目的费用预算。第二步—各成本责任中心根据自身前三年可控成本费用支出情况，结合当年业务需要，编制分部门的成本费用预算。第三步—财务部门结合各成本责任中心编制的部门预算，在综合考虑全社发展战略的基础上予以调整后公布。 （五）建立分部门成本信息收集体系 日常工作中，县级联社应建立分部门成本信息收集体系。明确各部门应收集的成本类型、收集方法。为明确各部门成本分摊的流程、建立标准成本制度、制定部门考核评价的标准奠定基础。 三、考核 建立高效的成本考核激励机制，通过落实成本控制责任制，使成本管理、成本控制与员工自身经济利益、职业生涯发展相结合，最大限度地激发人的主观能动性和工作积极性。在费用管理上，可推行更加灵活的分配模式。改变工资性费用与经营性费用相互隔离的现状，在确保成本及利润指标完成的情况下，允许部分经营性费用转化为工资性费用，反之则扣减工资性费用。同时，应建立成本管理考核制度，明确奖惩。制定成本管理考核制度时，应设立成本管理考核指标，主要包括资产利润率、成本收入比、不良贷款双降、呆坏账收回率、人均利润等。