商业银行现金管理程序.docVIP

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市商业银行现金管理程序 1、目的: 4.6.2实行登记备案的范围限于机关.团体.企业.事业单位.其他经济组织和个体工商业户以及外国驻华机构的大额现金支付,工资性支出和农副产品采购支出除外. 4.6.3开户单位在提取大额现金时,要填写有关大额现金支取登记表格,表格的主要内容应包括支取时间.单位.金额.用途等.开户银行要建立台帐,实行逐笔登记,并于季后5日内报送市行计划财务部. 4.6.4开户单位工资性现金支取,开户行要按照劳动人事部下发的工资基金管理手册核定的总额支付,并建立工资现金支付登记簿. 4.6.5开户单位农副产品采购现金支取,在审查核准的计划内,开户行要按照收购进度逐笔审查支付,并建立收购资金登记簿. 4.6.6根据中国人民银行关于进一步加强大额现金支付管理的通知规定,对于单位付给个人小额劳务报酬等,如附有完税证明,开户银行可以为其办理转入个人储蓄帐户的业务,否则不予办理. 4.6.7民个人一次性支取50万元(含50万元)以上大额现金的,或一日数次支取累计超过50万元(含50万元)的,开户银行应单独登记并于次日向人民银行当地分支行机构备案. 4.7现金收支统计报表的编制 4.7.1现金收支统计报表编制依据 单位及个人向开户银行提取或交存现金的原始凭证(缴款单、现金支票)是银行现金收支统计的基础和编制现金收支统计报表的依据。 4.7.2现金收支统计报表编制 凡办理现金收支业务的金融机构,在第笔业务发生或每日营业终了,都要按现金传票进行现金收支统计,具体有以下几种方法: A、出纳人员每收付一笔现金,随时作分项归属登记,每日营业终了进行汇总,月末由统计人员汇总完成报表。 B、会计记帐员记帐时,逐笔进行分项归属,每日营业终了进行汇总。 C、每日营业终了,会计帐务轧平以后,统计人员根据现金收支原始凭证的金额、款项来源、用途,按科目和项目归属的要求,分项目逐笔登记“现金收支统计明细表:内,如果一张凭证包含两个为上的现金用途,要按现金归属分别统计在有关的项目内。 储蓄现金收支指引起银行、信用社现金变动的储蓄存款收支活动。不发生现金变动的储蓄业务(如转帐等),不作现金收支统计。 储蓄所临柜人员于营业终了对当日发生的现金收支业务进行汇总,填制现金收支日结单,月末将当月现金收支报表报送统计财部。 内外部现金凭证必须严格分开统计,不得相互混淆。在严格区分内部现金凭证与外部现金凭证的基础上,按项目归属和要求先登记外部现金凭证,后登记内部现金凭证。 每日登记的现金收支总数,应与当日会计日计表中的“现金”科目借贷方发生额反方核对一致。 即:现金收入总计一前日业务库存=“现金”科目借方发生额 现金收入总计一本日业务库存=“现金”科目贷方发生额 “内部现金收入”、“内部现金支出”两项目指银行内部各处、所业务之间的现金调拨,不包括同业务库交发行库和由发行库调入业务库的数字。“内部现金收入”、“内部现金支出”不得跨月登记,一个地区内,“内部现金收入”、“内部现金支出”是平衡的。 “库存现金”为实点数,不能按日累加。 4.7.3现金收支统计报表的汇总 办理现金收支业务的金融机构,均为现金收支统计单位,月末要依据全月实际收支数字,逐项汇总(除库存现金以外)编制现金统计月报表。 4.7.4现金收支统计报表复核 金融机构在上报现金收支统计月报表时,必须进行严格检查复核,以保证数字的准确性。末经复核的报表不得上报。检查复核的内容主要有: A、对外现金项目细数相加与合计数一致;合计数相虽对内部现金项目细数与总计数一致;全部现金收入总数与支出现金总数一致。 B、汇总单位汇编全辖的“内部现金收入与内部现金支出总数一致。如不一致,应查明原因,加以说明。 C、本月的“前期业务库存”应与上月的“本期业务库存”数一致。本月的“本期库存数”应与信贷项目电报中“现金”项目余额数一致。 D、发行库出、入库差额加减前期、本期业务库差额,应与当月的外部现金收支差额(即投放回笼数)相一致。 即:本月现金投放回笼=支出合计一收入合计 本月现金投放回笼=(当月发行库出库数一入库数)+(前期业务库存数一本期业务库存数) E、每月登记的内外部现金收支总数,应与会计报表“现金”科目借贷方发生额反方核对一致。 4.7.5 报送时间、方式: 每月1日上午前报送,如遇节假日不顺延。(特殊情况另行通知)。 传送方式可以通过商业银行文件传输网报送,也可直接报送磁盘。 5、相关文件 5.1 《现金管理暂行条例》 5.2 《中国人民银行关于大额现金支付管理的通知》 5.3 《中国人民银行辽宁省分行大额现金支付审批登记备案规定实施办法》 5.4《中国人民银行关于严禁公款私存套取现金的公告》 6、表单 6.1商业银

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