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第七章 国债业务 第一节 凭证式国债 一、基本规定 凭证式国债是指‰收取手续费。提前兑付时，不足半年的不计付利息，超过半年以上，其利息按实际持有天数及相应的利率档次分档计算。 （五）各期次国债在该债券规定的兑付期开始后办理兑付，一律不收手续费。 （六）逾期兑付时，逾期部分不计付利息。 （七）国债利息不征收个人利息所得税。 （八）凭证式国债的正式挂失、挂失补发、司法冻结，必须到原开户网点办理。 （九）凭证一律使用“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”，按重要空白凭证要求管理。 （十）通过ABIS综合应用系统发售的、且投资者预留支取控制方式为凭单凭密的国债，到期兑付时在地市内凭证式国债出售网点可进行通兑。 二、设置行部关系 （一）额度管理和资金管理行为二级分行 1、额度管理模式：省分行统一管理国债发行额度的分解与调拨，二级分行发行额度一经确定，不得分解到支行，其辖内所有网点均可在发行额度内进行销售。 2、资金清算模式：以二级分行为资金清算行。营业机构在发行、兑付国债时，本金及利息通过通存通兑自动记入二级分行相关账户。发行期结束，由省分行从二级分行扣划国债发行资金；国债提前兑付资金由二级分行垫付，产生的手续费由交易行收益。 （二）交易处理 1、国债发行前，由二级分行选择“1190凭证式国债行部设定”交易，为辖属售卖网点设置行部关系，交易成功后系统自动开设资金清算行的“代发行凭证式国债资金”、“长期国家债券投资”、“长期国家债券应计利息”、“垫付国债金融债券-本金”、“垫付国债金融债券-利息”专用账户和交易行的表外“开出国债券单证”专用账户。 2、输入说明 （1）省市代码：各省（市）分行代码。 （2）发行年份：国债发行当年年份。 （3）发行期次：国债发行当年规定的售卖期次。 （4）交易行号：输入发行国债的营业机构行号。 （5）清算行号：资金清算行为二级分行的清算中心行号。 （6）额度管理行号：额度管理行为二级分行的清算中心行号。 3、交易成功后，打印记账凭证，并核对打印内容是否正确，核对无误后按规定签章。 （三）注意事项 1、行部设定交易只能由上级行主管授权处理，按其行政隶属关系为下级行建立。 2、每一期国债均需事先设定行部关系，否则其辖属机构不能发行国债。 3、每一年份、期次的国债发行，只能是一种清算关系与额度管理模式。 4、行部设定交易可单笔、可批量设定行部关系。 5、国债发行前，如果建立错误，可通过“0199抹账”交易处理后，重新选择本交易设置行部关系。 6、国债发行后，严禁删除行部关系。 三、行部维护 （一）新一期国债发行期间，管理行根据原国债资金清算关系和额度管理模式，选择“1177凭证式国债行部维护”交易，将上期行部关系进行复制，交易成功后系统自动开设资金清算行的“代发行凭证式国债资金”、“长期国家债券投资”、“长期国家债券应计利息”、“垫付国债金融债券-本金”、“垫付国债金融债券-利息”专用账户和交易行的表外“开出国债券单证”专用账户。 （二）输入说明 1、省市代码：各省（市）分行代码。 2、发行年份：国债发行当年年份。 3、交易行号：输入发行国债的营业机构行号。 4、设定标志：当日选择“0—取上期”时，系统通过批处理日终开户，所开专用账户及行部关系次日生效；次日，对本期行部关系中发行网点调整行政隶属关系的，通过选择“1—修改”即可；对本期行部关系中遇有取消或撤并网点的，选择“2—删除”处理。 5、交易成功后，打印记账凭证，并核对打印内容是否正确，核对无误后按规定签章。 （三）注意事项 1、行部设定交易只能由上级行主管授权处理，按其行政隶属关系为下级行建立。 2、本交易复制上期行部关系，系统日终批处理后，次日需选择批次处理报表打印新一期行部关系表进行核对，如有发行网点关系变更的，必须选择本交易进行有关修改、删除处理，但只能修改或删除本期次行部设定关系。 3、当本期行部关系中遇有新增网点的，通过“1190行部设定”交易增加。 4、当行部设定维护后发生国债开户交易的，不可在进行本交易。 四、国债发行 （一）业务受理 客户办理凭证式国债的开户业务应提供以下资料或手续： 1、填写存款凭条。 2、提供本人有效身份证件，代理开户的还应提供代理人有效身份证件。 3、提交现金或转账凭证。 （二）业务审核 1、客户填写的存款凭条是否涂改，字迹是否清楚；是否填明日期、户名、金额；是否填写业务种类、期限；是否填写支取方式、通兑方式；是否达到开户金额起点，金额是否是一百元的整数倍；填写的身份证件种类及号码、电话、地址等要素是否齐全，与客户提交资料是否相符。 2、对现金开户的，应当面清点现金，对转账开户的，应审核相应款项是否收到并已转入91或92账户。 3、审核所收现金或转账凭证与存款凭条上金额是否相符。对于核对不符的应当面告知客户并交客户复