信用社（银行）财务稽核审计现场操作细则.docVIP

信用社（银行）财务稽核审计现场操作细则 03.01　　检查是否根据授信制度制定合理的财务审批权限，未经批准超限额审批及越权审批是否追究审批人和财务经办人的责任，报帐凭证是否合法、合规，有无白条抵库现象（相关文件） 03.02 检查是否制定本社经营目标，按部门、单位有机分解目标和制定具体实施方案。 是否建立目标考核责任制度，对目标实行系统监测。（相关制度、经营目标） 03.03 检查是否按季进行经营活动分析，开展调查研究，针对主要问题，采取相应措施， 并及时纠正计划目标偏差（分析报告） 03.04 检查是否严格执行上级部门下达的财务指标限额以及资产负债比例管理规定中有关财务方面的比例，并定期对执行情况进行检查、监测和分析（相关资料） 03.05 检查利息收入，查阅各类贷款分户账、借据、计息清单，审查计息范围的完整，是否按规定利率计收利息，有无擅自变动利率和减免利息，是否在规定权限内使用浮动利率， 对逾期贷款、挤占挪用贷款是否按规定加罚息；发生拖欠利息是否按规定计算复息；检查表内、表外应收利息是否正确，是否按规定的标准计算。（相关分户账、借据、计息清单、凭证） 03.06 检查金融机构往来收入，主要检查金融机构往来利息收入及所辖二级科目分户账。重点检查其利率执行、计算是否准确，是否核算了不属于金融机构往来的利息收入。查阅系统内借出、拆放同业资金总账、分户账、协议书、合