合作银行稽核工作管理规定.docVIP

＃＃合作银行稽核工作管理规定 第一章 总 则 第一条 为加强本行稽核监督，实现稽核工作规范化、制度化，促进本行各项业务健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国商业银行法》、《＃＃农村合作银行章程》，特制定本规定。 第二条 稽核监督是以国家法律法规、金融方针政策和本行的内部规章制度为依据，对本行各业务部门及辖属各支行的业务经营管理活动进行稽核监督，以达到规范经营行为，防范金融风险的目的。 第三条 稽核部门在本行行长的领导下，按照下审一级的原则独立行使稽核监督权，对本行各部门的业务管理行使内部审计权。 第二章 稽核机构和稽核人员 第四条 本行设立稽核内审部，负责对本行的业务经营管理活动进行稽核监督，配备相应的专职稽核人员。各支行配备相应的稽核人员。 第五条 稽核人员要有较高的政治思想觉悟，有较强的政策 水平和业务工作能力，作风正派，坚持原则，实事求是。稽核人员需从事金融业务3年以上，经本行或上一级主管部门组织考核合格，颁发统一的稽核证。 第六条 各支行对稽核人员的任免，应事先征得本行稽核部门的意见。 第七条 稽核人员办理稽核事项，必须遵守稽核纪律，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，客观公正，保守秘密。稽核人员办理稽核事项与被稽核单位、个人或稽核事项有直接利害关系的，应当回避。 第三章 稽核工作职责和权限 第八条 稽核工作的职责 （一）对信贷计划、财务收支计划和各项经济指标的执行情况进行稽核监督； （二）对信贷资金管理规定的执行情况进行稽核监督； （三）对各项存款业务政策和制度的执行情况进行稽核监督； （四）对各项贷款的发放、管理、收回等政策和制度的执行情况进行稽核监督； （五）对会计、结算、出纳工作制度的执行情况进行稽核监督； （六）对固定财产的购建、保管、使用和财务收入、支出、盈亏的真实性、年度决算的真实性及财务制度、基本建设决算等情况进行稽核监督； （七）对各项代理业务执行制度的情况进行稽核监督； （八）对有价证券、印章、密押、重要空白凭证的印发、保管、使用等执行制度的情况进行稽核监督； （九）对内部控制制度执行情况进行稽核监督； （十）对计算机业务软件的开发、操作和管理情况进行稽核监督； （十一）对安全保卫执行规章制度的情况进行稽核监督； (十二）对支行行长及重要岗位人员任期经济责任进行在任、离任专项稽核； （十三）对严重违反财经纪律、信贷纪律，造成严重经济损失等突发性、专题性重大事件进行专项稽核； （十四）对劳动工资政策的执行情况进行稽核监督； （十五）办理领导交办的其它稽核事项。 第九条 稽核部门的权限： （一）要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财务、会计、出纳、电脑等有关凭证、账表和文件资料； （二）检查被稽核单位的库存现金（另备查库介绍信）、有价证券、重要空白凭证、贷款抵质押品等，必要时有权采取临时性先封后查措施； （三）参加被稽核单位的有关会议，要求被稽核单位和有关人员就有关事项提供口头或书面说明，并索取有关证明材料； （四）稽核过程中，发现涉及到其他单位或人员时，可以要求被稽核单位随时协同调查核实，进行必需的查询、印证； （五）制止、纠正和处理被稽核单位存在的各种违章违纪行为和问题； （六）监督被稽核单位认真执行稽核结论和处理决定； （七）对发现有不适宜做某项专业工作的人员，可以提出调整建议； （八）对阻挠、拒绝和干扰稽核工作的有关人员，建议有关部门采取必要措施，并追究有关责任人的责任。 第十条 建立稽核报告制度，稽核部门对稽核中查出的问题要认真分析总结，对存在的问题要提出整改处理意见，对带有普遍性的问题，应向本行业务管理部门提出整改建议，并督促整改。稽核报告报送行长室、监事会。 第四章 稽核工作的方法和程序 第十一条 本行各级稽核部门每年要制订年度稽核工作计划，确定稽核项目，实行岗位责任考核制度。 第十二条 各级稽核部门应根据具体情况，采取周期循环稽核、全面稽核、专项稽核、现场稽核、非现场稽核等稽核方法实施稽核工作。稽核方式分为实行突击检查或预先下发稽核通知书稽核两种。 第十三条 稽核工作程序具体分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、后续稽核和建立档案六个阶段。 第十四条 实施稽核前具体确定稽核对象和实施方案，报主管领导批准后实施。稽核时，稽核人员必须向被稽核单位出示稽核通知书、稽核证。被稽核单位应积极配合稽核人员的工作，并提供必要的工作条件。 第十五条 稽核人员要根据不同的稽核项目运用不同的稽核方法，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅和稽核事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行稽核，并取得证明材料，形成稽核底稿。 第十六条 稽核小组对稽核项目实施稽核后，应当提出客观公正的现场稽核事实认