工商管理资本结构具体分析.doc

工商管理11-1班 高天 第六章第一部分 资本结构具体分析 表1 流动负债比较差异分析表 项目 2013年末/元 2013年初/元 差异额/元 差异率/% 短期借款 8,146,000,000.00 4,050,000,000.00 4096000000 101.14 应付账款 192,429,975.79 377,982,829.96 -185552854.17 -49.09 预收款项 829,683,942.00 445,583,251.00 384100691 86.20 应付职工薪酬 33,480,953.36 43,223,535.49 -9742582.13 -22.54 应交税费 246,050,401.52 245,773,919.01 276482.51 0.11 应付利息 64,516,887.79 149,846,296.60 81 -56.94 应付股利 1,547,569.47 1,547,569.47 0 0 其他应付款 5,079,931,043.75 3,958,770,765.38 1121160278.37 28.32 一年到期内的非流动负债 834,000,000.00 793,134,318.005.15 流动负债合计 15,427,640,773.68 10,065,862,484.91 5361778288.77 53.27 计算表明，该公司2013年度的流动负债从年初的10,065,862,484.91元增长到15,427,640,773.68元，增长了 2013年末/元 2013年末比重/% 2013年初/元 2013年初比重/% 变动差异/% 短期借款 8,146,000,000.00 52.80 4,050,000,000.00 40.24 12.56 应付账款 192,429,975.79 1.25 377,982,829.96 3.76 -2.51 预收款项 829,683,942.00 5.37 445,583,251.00 4.43 0.94 应付职工薪酬 33,480,953.36 0.22 43,223,535.49 0.43 -0.21 应交税费 246,050,401.52 1.59 245,773,919.01 2.44 -0.85 应付利息 64,516,887.79 0.42 149,846,296.60 1.49 -1.07 应付股利 1,547,569.47 0.01 1,547,569.47 0.02 -0.01 其他应付款 5,079,931,043.75 32.93 3,958,770,765.38 39.33 -6.4 一年到期内的非流动负债 834,000,000.00 5.41 793,134,318.00 7.88 -2.47 流动负债合计 15,427,640,773.68 100.00 10,065,862,484.91 100.00 计算表明，该公司2013年年末流动负债主要短期借款、预收款项、其他应付款，其中短期借款占比52.80%，预收款项占比5.37%，其他应付款占比32.93%；从变异差异上看，该公司流动负债2013年年末较年初，整体变化幅度不大，占比最大的短期借款上升了12.56%,说明该公司的还款压力在加大。 表3 非流动负债变动情况分析表 项目 2013年末/元 2013年初/元 差异额/元 差异率/% 长期借款 2,931,900,000.00 2,903,500,000.000.98 应付债券 1,191,483,087.88 1,189,947,059.52 1536028.36 0.13 长期应付款 324,438.22 1,930,621.31 -1606183.09 83.20 递延所得税负债 181,160,471.17 168,194,846.8928 7.71 其他非流动负债 949,474.26 1,062,252.06 -112777.8 -10.62 非流动负债合计 4,305,817,471.53 4,264,634,779.7875 0.97 计算表明，该公司2013年末的非流动负债从4,264,634,779.78增长到4,305,817,471.53，增长75，涨幅非常大。从差异额看，该年度内非流动负债增长的主要原因是长期借款、应付债券、长期应付款及递延所得税负债，其中长期应付款占总增长额的大部分，占比83.20% 表4 非流动负债结构变动分析表 项目 2013年末/元 2013年末比重/% 201