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企业所得税纳税申报办法讲解习题及答案 第一讲 一、企业在2008至2010年从县以上政府部门取得财政资金，作为不征税收入，要同时满足哪些条件：（多选题） A、有拨付文件，规定专门用途 B、有专门的管理办法 C、企业对收支的单独核算 D、企业对收支的专门核算 答案：ABC 二、搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的如有余额的，应作什么处理（单选） A、营业外收入 B、营业外支出 C、资本公积 D、其他资本公积 答案：C 第二讲 一、广告费的确认时点是（单选） A、广告制度好时 B、广告与公众见面的时候确认收入 C、广告合同签订 D、广告得到收益 答案：C　　这一題有疑问，我原先在选广告制度好时与广告合同签订时犹豫，后来选择前面一个是错的。 　　二、视同销售的时候，属于企业自制的资产，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。（判断题） 答案：正确 　　三、新合计准则规定，分期收款销售商品具有融资性质的，合同价与公允价值之间的差额在合同内冲减。（单选） A、销售费用　　B、管理费用 C、营业费用　　D、财务费用 答案：D 第三讲 企业重组包括哪些形式（多选） A、债务重组　　　B股权收购 C、合并　　　　　D、资产收购 答案：ABCD 二、确实无法支付的应付款项应计入税款收入。（判断题） 答案：错误 三、下列哪些属于五险 A、养老金　　　B、医疗保险 C、失业保险　　D、社会保险 答案：ABC 第四讲 一、哪些列入职工福利费（多选） A、职工困难补助　　　B、职工卫生保健生活等现金补贴C、通讯补贴　　　　　D、离退休人员统筹外费用 答案：ABD 二、对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费发生的不超过销售营业收入的25%部分准予扣除，超过的部分以后年度结转。（判断题） 答案：错误 第五讲 一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，保险企业不超过10%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。（判断题） 答案：错误 二、这段中“可回收金额”是按企业的投资损失已存在，金额尚不确定时，从账面的余额的5%计算的数额。（判断题） 答案：正确 　　三、固定资产折旧，电子设备折旧的最低年限是（单选） A、6　　B、4　　C、5　　D、3 答案：D 第六讲 一、开办费的扣除企业可以有两种选择，一种是与会计准则一致，在开始经营的当年一次性扣除；另一种是作为长期待摊费用，按新法的要求分期进行摊销，摊销年限不得低于三年。（判断题） 答案：正确 二、属于税收优惠的是（多选） A、免税收入　　B、优惠税率 C、加计扣除　　D、加速折旧 答案：ABCD