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企业内部控制管理制度汇编—长期股权投资类 8．1 投资授权批准制度 制度名称 投资授权批准制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。 第2条 本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。 第3条 本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 第2章 授权与审批内容 第4条 企业的长期股权投资，包括可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置通归投资部负责。 第5条 长期股权投资授权方式。 企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。 第6条 长期股权投资的授权程序如下图所示。 长期股权投资授权程序示意图 第7条 长期股权投资的审批程序规定如下。 1．投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈交财务总监进行审核。 2．财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。 3．法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈交总裁审批。 4．总裁审批后交由投资部执行。 第8条 长期股权投资的审批限额规定如下。 1．投资部经理可审批××万元以下的长期股权投资。 2．财务总监可审批××万—××万元的长期股权投资。 3．总裁可审批××万—××万元的长期股权投资。 4．超过××万元的投资必须交由董事会进行审议。 第9条 对长期股权投资必须逐级审批，禁止越级审批。 第10条 单项长期股权投资超过企业上年度年末净资产额的××%的必须报董事会审议。 第11条 长期股权投资审批内容规定如下。 1．投资项目符合国家、地区的产业政策和企业的长期发展规划。 2．投资方案是否安全、可行，主要风险是否可控，是否采取了相应的风险防范措施。 3． 投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，企业的投资利益能否确保，所投入的资金能否按时收回。 4．投资方案是否与企业的投资能力与项目监管能力相适应。 第12条 企业的长期股权投资原则上不许增资，确需增资的，需重新制作投资项目建议书和可行性研究报告并按规定程序审批。 第3章 附则 第13条 本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。 第14条 本制度经董事会审批之日起实施，修改时亦同。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 8．2 长期股权投资决策制度 制度名称 长期股权投资决策制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为了加强控制××××股份有限公司（简称为“股份公司”））对外长期股权投资业务的内部控制，控制投资方向与投资规模，防范投资风险，保证对外投资活动的合法性和效益性，根据国家有关法律法规，结合股份公司内部管理文件规定，制定本制度。 第2条 本办法适用于股份公司及其控股子公司的长期股权投资行为。 第3条 本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能进行可靠计量的权益性投资。 第4条 相关部门职责规定如下。 1．股份公司投资部负责投资项目状况的跟踪。 2．公司财务部对投资项目定期收集财务报表，并做分析与管理，监督投资单位的利润分配、股利支付，维护公司的合法权益。 3．投资项目的所有相关文件均需报公司总裁办公室存档。 4．签订对外投资合同时，应当征询公司法律顾问或相关专家的意见，并经相应审批机构授权后，方可签订。 第2章 长期股资投资决策权限及投资方向 第5条 股份公司投资决策权限如下。 1．股东大会为股份公司长期股权投资活动的最高审批机构，根据对外投资活动涉及金额的大小，授权董事会、经理层分级审批。 2．股份公司所有长期股权投资活动均须经公司经理层会议审议通过并形成决议，根据审批权限，逐级报批。 3．股份公司长期股权投资活动的审批，应当根据《公司章程》规定的对外投资活动分级审批权限（如下表所示）和审批程序，提交董事会、股东大会审议。 对外投资活动分级审批权限一览表 序号 项目 经理层 董事会 股东大会 1 交易涉及资产总额 总资产5% 为总资产5%（含）～30% 总资产30%（含） 2 交易标的的主营业务收入 年度主营业务收入5% 年度主营业务收入5%（含）～30% 年度主营业务收入30%（含） 3 交易标的的净利润 年度净利润5% 为年度净利润5%（含）～30% 年度净利润30%（含）