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HG股份有限公司分包工程结算审计制度 第一章 总 则 第一条 为加强和规范分包工程的结算管理，根据国家有关法律、法规和集团公司《内部审计制度》，制定本规定。 第二条 本规定所称分包工程是指与集团公司签订工程分包合同或劳务分包合同的工程。 第三条 本规定所称分包工程结算审计是指集团公司审计中心和各二级单位的有关部门按照相应的职责，对分包单位送审的竣工结算及相关资料进行的审查与监督活动。 第四条 本规定适用于集团公司及所属单位（不含子公司）的分包工程结算审计。 第二章 一般原则 第五条 分包工程结算审计应坚持“客观公正、实事求是”的原则。对存在争议的事项，双方应本着“友好协商、公平合理”的原则解决。 第六条 分包工程竣工结算应按照本规定或分包合同约定的时间办理，不得无故拖延，也不得以“未与业主办理工程结算”为由拖延。 第七条 分包工程一般只进行竣工结算审计；对于工期较长的分包工程（一年以上的），可进行年度结算审计或分段审计。 第八条 分包工程结算审计应采用全面审核法。即根据竣工图纸和现场签证单，进行现场实盘工程量，然后将实盘的工程量与送审的工程量逐项进行对比。同时，根据合同约定单价或价目表逐项核实审核对象的单价。 第九条 审计定案的分包工程竣工结算，作为办理财务结算和拨付工程尾款的依据；分包工程竣工结算未经审计的，财务部门不得办理财务结算和拨付工程尾款。 第三章 审计依据 第十条 分包工程结算审计的依据： （一）工程分包合同、补充合同竣工图纸签证隐蔽工程记录竣工验收 第四章 审计内容 第十一条 采用定额计价模式的分包工程结算的审计内容： （一）工程量审计：工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，有无多算、少算、重算、漏算、错算等现象；《分包工程竣工验收工程量表》填写是否完整，签字是否齐全。 （二）定额套用审计。选用定额是否恰当，单价套用是否有无高套和重套现象；换算 （二）工程量清单计价审计：工程量清单计价是否符合国家清单计价规范要求的“四统一”，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位和统一工程量计算规则； 第二十三条 二级单位初审分包工程结算造价的审减额和审计中心审定分包工程结算造价的审减额之和，超出分包单位送审造价的5%时，按超出部分的10%处罚分包单位，罚款额在分包工程结算造价中扣除。 第二十四条 审计中心审定分包工程结算造价的审减额，超出二级单位初审造价的3%时，视具体情况给予责任人相应处罚。 第二十五条 对审计中心审定分包工程结算造价有异议的，可向集团公司董事会审计委员会申请复审。 第二十六条 在分包结算中以权谋私、收受贿赂、弄虚作假、玩忽职守的，给予责任人10000元罚款；给集团公司造成经济损失的，按损失额的5倍增加处罚，直至解除劳动合同。 第二十七条 在分包结算中分包单位不积极配合，态度蛮横、恐吓威胁我公司人员的，视具体情况给予相应经济处罚，并从合格分承包商名录中除名。 第七章 附 则 第二十八条 本规定由集团公司审计中心负责解释和组织实施。 分包工程结算审计规定 第一章 总 则 第一条 为加强和规范分包工程的结算管理，根据国家有关法律、法规和集团公司《内部审计制度》，制定本规定。 第二条 本规定所称分包工程是指与集团公司签订工程分包合同或劳务分包合同的工程。 第三条 本规定所称分包工程结算审计是指集团公司审计中心和各二级单位的有关部门按照相应的职责，对分包单位送审的竣工结算及相关资料进行的审查与监督活动。 第四条 本规定适用于集团公司及所属单位（不含子公司）的分包工程结算审计。 第二章 一般原则 第五条 分包工程结算审计应坚持“客观公正、实事求是”的原则。对存在争议的事项，双方应本着“友好协商、公平合理”的原则解决。 第六条 分包工程竣工结算应按照本规定或分包合同约定的时间办理，不得无故拖延，也不得以“未与业主办理工程结算”为由拖延。 第七条 分包工程一般只进行竣工结算审计；对于工期较长的分包工程（一年以上的），可进行年度结算审计或分段审计。 第八条 分包工程结算审计应采用全面审核法。即根据竣工图纸和现场签证单，进行现场实盘工程量，然后将实盘的工程量与送审的工程量逐项进行对比。同时，根据合同约定单价或价目表逐项核实审核对象的单价。 第九条 审计定案的分包工程竣工结算，作为办理财务结算和拨付工程尾款的依据；分包工程竣工结算未经审计的，财务部门不得办理财务结算和拨付工程尾款。 第三章 审计依据 第十条 分包工程结算审计的依据： （一）工程分包合同、补充合同竣工图纸签证隐蔽工程记录竣工验收 第四章 审计内容 第十一条 采用定额计价模式的分包工程结算的审计内容： （一）工程量审计：工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，有无多算、少算、重算、漏算、错算等现象；《分包工程竣工验收工程量表》填写是否完整，签