宋洪祥：老板不可不知的税务知识.doc

老板不可不知的税务知识 宋洪祥 前沿讲座特邀专家，北京大学、清华大学、中国人民大学、中央财经大学MBA 工商管理”与“ＷＴＯ与中国企业发展ＣＥＯ高级研修班”纳税筹划主讲；新加坡“华点通集团”聘为“管理生产力顾问团”成员及讲师；“北京时空在线企业策划有限公司”总裁、“北京国瑞纳税筹划研究所”所长；我国著名纳税筹划专家、被誉为“纳税筹划九段高手”。 宋洪祥先生曾从事过18年的税务稽查工作，有丰富的税务稽查经验。在全国各地进行的“纳税筹划”讲座中，特别注重纳税筹划的实务操作性，为纳税人提供了大量的可操作筹划方案。 要点提炼： （一） 税收——企业难以承受之重！ 3 不偷税，我们怎么去生存？！ 3 不公平，我们怎么不偷税？！ 4 企业：我们真的很想依法纳税 5 （二） 税收风险，根源到底在哪？ 7 从税收的产生说起 7 业务的0.02与税率的5% 9 刨根：业务过程是税务风险之母 11 财务：面对税收，我很委屈 13 老板：税收风险的始作俑者 14 （三） 面对税收风险，企业如何是好？ 19 别拿税收开玩笑 19 一“部”三管 21 化险为夷，从经营决策开始 23 （四） 总结：规范税收管理，远离税务风险 31 老板不可不知的税务知识 宋洪祥 大家好，今天很高兴和咱们企业界的朋友共同探讨公司的税收问题。在这先做个简单的自我介绍，我主要是从事企业税收研究，研究企业税收的目的主要是帮助我们企业加强内部的税收管理，规范我们的税收行为，来促使我们企业更好地发展。 那么有的同志问了，“老师，你以前是干吗的？”以前是搞税务稽查的，那么搞税务稽查，那是为了维护国家的利益，为了保证国家的财政收入。 税收——企业难以承受之重！ 不偷税，我们怎么去生存？！ 谈到税，应该说目前我们很多企业都是比较关注的。但是我认为最关心税的，并不是我们企业财务，而是我们企业老板。 为什么老板关心税呢？因为这牵扯到他自身利益问题。大家都知道税收对于国家来说，是财政收入的主要来源，一个国家要发展、民族要强大离不开我们企业交税。 那么税收对于我们企业来说，它是参与企业分配的一种形式。以前我们听人说过，一个企业要做大做强，要靠什么？说靠银行，没有资金的支持一个企业很难做大，但是到底要看一个企业赚多赚少呢？有的企业说了，那就得看税，税交多了，我自然获利少，所以说目前大家对税收是比较了解、有所认识。因为什么？它是参与企业分配的一种形式！ 但是我也发现一个很重要的问题，只要和大家在谈税的过程中，很多人打心里边不大愿意交税，那么你问有的同志，“你为什么不愿意交税？”有的同志说，“老师我不是不愿意交税，我确实有点交不起这个税啊。”那么大家说说在目前我们国家有没有交不起的税。 前段时间我到郑州，在郑州遇到一个小酒厂的老板，生产粮食白酒，产品价格比较低廉，面向广大的农村市场，出厂价格多少钱呢？一块三一斤，可是后来税务局又要收税了。首先，你要交两道消费税，第一道消费税叫从价计征，根据你的出厂价格交25%；第二道消费税叫从量计征，根据你的出厂数量每销售一斤白酒，要加收0.5元的消费税。所以大家想一想，就两道消费税，国家就要拿走它8毛多，他一共才卖一块三！后来税务局又说了，还要加出6%小规模的增值税，还有核定所得率让他交企业所得税。 那么大家想想他除了税，还有什么？怪不得后来这个老板私下和我讲，说宋老师你说我不偷税，我怎么生存呢？ 不公平，我们怎么不偷税？！ 的确是有这类的企业由于税负的加重，影响到它的生存，影响到它的发展，所以是导致了很多企业就不择手段地去偷税。但是也有企业说，“宋老师，我不是不想交税啊，我总感觉到目前的税收不公平。他为什么可以少交税，我为什么就要多交税呢。 我们很多企业都看到了这一点，特别是改革开放以来，国家当初为了吸引外资，给了外商投资企业大量的税收优惠。国家欢迎外商到我们中国来投资，凡是到中国来投资的，外商投资企业的投资比例，只要超过总投资额25%的生产性的企业，你首先在我们国家可以享受所得税2免3减。在我们国内购置的国产设备，说不但可以退增值税，还可以抵你企业所得税。你外商分了红之后又在我们国内投资了，还可以返还以前所交的所得税。那么你从国外又额外增加投资的，我们税法叫最佳投资，还可以单独享受 2免3减，说这么多的优惠政策，是给我们外商投资企业。 可是我们的内资企业你是享受不到的，我们同样的企业，同样的员工，那么我们的员工如果在外资工作，我们税法说，你就董事会只要一决议，无论是实发工资，还是名誉工资，发多少算多少，都能税前扣除。可是到了我们中国企业，我们税法又给你设道槛，叫计税工资，凡是超过计税工资的要调整所得额补交企业所得税，在我们公司工作我发通知，不仅要交个人所得税，还不能算是成本，不能税前扣除，还得交企业所得税。 所以这一系列的问题势必影响到我们国内企业的发展，那么