费用指标考评细则.doc

附件4-1 2011年费用指标考核细则 为进一步加强费用预算管理，切实规范费用核算，提高费用预算执行的自觉性，落实费用管理责任，以“拓市增效”为重点，完善考核机制，强化激励引导，确保企业各项管理目标的实现，特制定本细则。 费用指标考核分为费用预算执行情况（费用总额）及吨油费用考核二个部分。其中：费用预算执行情况考核100分，吨油费用考核100分。具体考核内容及标准如下： 一、费用考核的原则 （一）总额考核与定额考核相结合的原则。对公务性费用支出或其他特殊费用实行单项定额考核。 （二）吨油费用考核的原则。按当月吨油实际费用与下达年度吨油预算费用的对比结果进行考核。 （三）凡追加费用预算指标，未经财务资产处审核批准的，当月费用考核时一律不予确认。 （四）特殊费用项目考核原则，地市公司超过预算或无预算、批复列支的费用，均视为费用超支。 （五）实行按月考核按月度兑现的奖惩的原则，保证费用考核的公正性和及时性。 二、考核范围 地市分公司及地市分公司领导班子 三、费用考核内容 （一）月度费用预算执行（费用总额）情况考核100分 地市公司费用预算执行情况考核主要包括：整体费用预算执行情况、单项定额费用执行情况、特殊费用考核。 1、整体费用预算执行考评50分 根据月度下达商品流通费用预算总额与当月实际发生费用额进行对比，考核节余和超支情况，每增减1%，减加1分。 费用节约（超支）增减幅度＝（月度预算费用指标-月度实际费用列支）÷月度费用预算指标×100％ 2、单项定额费用执行考评50分 根据月度下达的费用预算指标，对公务性支出中的单项费用及其他单项费用进行考评。单项费用的考评主要包括：业务招待费、办公费、差旅费、低值易耗品摊销、会议费、业务宣传费等六项费用。 月度单项费用节约（超支）增减幅度＝（月度批复单项预算费用指标-月度单项实际形成费用）÷月度批复单项费用预算指标×100％，具体分值设定如下： （1）业务招待费20分，每加减1%，减加0.2分； （2）差旅费8分，每加减1%，减加0.8分； （3）办公费、低值易耗品8分，每加减1%，减加0.8分； （4）会议费8分，每加减1%，减加0.8分； （5）业务宣传费6分，每加减1%，减加0.6分； 3、特殊费用的考核 1、凡未经公司批准，擅自列支职工薪酬、劳动保护费指标，一经发现，扣10分。 2、对应报批未报批擅自超范围列支租赁费、营业外支出，一经发现，扣10分。 （二）吨油可控费用考核100分 根据年初下达各地市分公司的年度吨油可控费用预算指标与当月各地市公司实际形成月度吨油可控费用进行对比，每增减1元，减加1分，减加总分不超过10分。 吨油可控费用计算方法： 年度可控费用=年度商品流通费用预算-年度销货运杂费指标-年度职工薪酬指标-年度折旧及摊销指标 月度可控费用=月度商品流通费用-月度销货运杂费-月度职工薪酬-月度折旧及摊销 年度吨油可控费用指标=年度可控费用÷年度销售总量 月度吨油可控费用指标=月度可控费用÷月度销售总量 四、本考核细则由区公司财务资产处负责解释 2