核心银行系统帐务管理心得.doc

核心银行系统帐务管理心得 目 录 1 前言 1 2 科目 1 2.1 科目概念 1 2.2 科目分类 2 2.2.1资产类的科目 2 2.2.2资产类的科目 2 2.2.3所有者权益类的科目 2 2.2.4资产负债共同类的科目 3 2.2.5损益类的科目 3 2.2.6或有资产负债类的科目 4 2.2.7表外科目 4 2.2.8其它 4 3 会计原理 4 3.1 内部账户 4 3.2 复式记账 5 3.3 冲账 5 4 业务流程 6 4.1 非自动类业务 6 4.2 自动类业务 6 5 常见规范及检测 7 5.1 常见规范 7 5.2 常见检测 7 前言 本心得的目标读者是是准备从事银行核心系统开发、维护的从业人员。请注意，是“准备”，换句话说，可以理解为一份对科技人员，尤其是对新入门的科技人员业务知识方面的培训手册，旨在让诸位从业务方面迅速上手（从技术角度上手的手册我已经贴过一份了，所以如果是用400的同行，可以结合本手册双剑合璧，效力倍增）。这里的着重点将会主要在于简单的银行会计原理，以及银行整体的业务流程，还有相应的模块实现手法和注意事项，对金融的会计知识方面应该可能会比较粗浅，这一点与金融系统常见的业务培训手册有所不同，注意体会。基于此，将会假设读者具备一定的计算机技术，具备少量银行方面的业务知识，所以如果有从事非it部门的读者（比如财务信贷的同事们），就请不要太计较里面的表述。当然如果有错误，还是非常欢迎指出的。对于已具备了若干开发、维护知识，或者是即将采用国外系统来建设的同行们而言，本文的内容可能就过于浅显了，看得不爽不要怪我没有事先提醒。考虑到某方面的问题，这里的系统简介将尽可能的脱离某个具体的系统，仅就银行业务核心系统的共性，进行介绍以及探讨。最后再说一下，没有什么手册、心得是万能的，个人的level up始终是要靠自己的领悟，这里只是希望能让诸位新人不用象很多人当年一样，独自摸索与徘徊。科目常识基本法则之一：资产 = 负债 + 所有者权益。（新会计准则有所不同）比如说，我们手头上有40万，买了一个100万的房子，找银行贷款了60万，那么资产就是100万，负债是60万，所有者权益是40万。可以简单的把所有者权益就理解成为是真正属于自己的钱。再引申一下，早些年乃至现在，香港人所谓的“负资产”的说法是非常错误的，因为“负资产”实际上是指房子的市值比向银行贷的钱还要小，也就是负债大于资产，所以严格的来说，应该称之为“负所有者权益”才对。资产，从理论上来说，是不可能为负的，最多也就是零 。一个号称是金融中心的地方，实在是不应该出现这种失误，不过算了，不要和他们计较。就银行业务而言，会使用会计科目号来对账务进行标识，会计科目号最长为5位，国家标准，通常分为下面六种，这里只做简单介绍，详细科目可结合著名的的“业务状况表”来进行理解。再次，下面的说法绝对不严谨，仅仅只是为了便于it人员理解银行的会计原理、业务知识。资产类的科目资产资产类的科目，用“1” 作为首位科目号，如“1011”，表示现金。所谓资产，也就是说“理论上属于银行的钱”， 比如说现金，贷款等。比如说某家分行，有100万现金，然后把这100万都贷出去了，那么资产仍是100万，只不过归属（科目）由现金变成了贷款。至于这笔贷款能不能收回，这个不归我们管，就算不能回收，只要没被核销（核销，术语之一，可以理解为银行不要这笔贷款了），那么就仍然属于资产，所以我们称之为“理论上属于银行的钱”。资产类科目都是借方科目，也就是借记时余额增加，贷记时余额减少。资产类的科目负债负债类的科目，用“2”作为首位科目号，如“2011”，表示对公存款。本来不属于银行的钱，就称之为“负债”。比如说我们存在银行的钱，虽然银行可以使用这笔钱，比如说把它贷款贷出去啊，比如说打新股啊，买qdii啊，但是这笔钱只要我们去取，原则上银行就应该给我们，也即是大家常常在营业大厅里看到的“存款自愿，取款自由”之类的意思。这类钱，可以简单的理解为“本来不属于银行的钱”，也就银行欠我们的钱。负债，很有趣的东西喔，银行是负债经营的，比如说一家银行贷款有100亿，其实它本身是没有那么多钱的，这些钱都是来自于我们存在它那的钱。如果大家一起都去银行的钱取出来，那它就经营不下去了，这种恶劣的行为，称之为“挤提”，是很不友善的，是要负责任的，我们不要去做。负债类科目都是贷方科目，也就是借记时余额减少，贷记时余额增加。所有者权益类的科目所有者权益类的科目，用“3”作为首位科目号，如“3121”，表示利润分配。上面说过了，所有者权益，也就是真正属于银行的钱，即是所谓的“核心资本”。原则上，它包括了一家银行注册时的资金，历年来的盈利（假设有盈利的话，当然还要扣除各类成本开销），如果是股份制银行的话，还包括股本金之类的