衍生工具管理制度和流程汇编【含6个管理制度+4条流程】.pdfVIP

衍生工具管理制度和 衍生工具管理制度和 衍衍生生工工具具管管理理制制度度和和 流程汇编 流程汇编 流流程程汇汇编编 1 1 11 衍生工具管理风险与关键环节控制 1.1 1.1 11..11 衍生工具管理风险 企业投资于金融衍生工具业务给企业带来巨大利益的同时，也给企业带来较大的风险，具体 风险包括以下六个方面，如图19—1所示。 风险1 衍生工具交易未经审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 风险2 衍生工具保证金及清算资金的收支未按照规定程序进行，导致企业资金损失 风险3 衍生工具交易未按规定建立持仓预警报告和交易止损机制，敝口风险增加 风险4 银衍生工具交易未能准确、及时地记录和传递交易指令，丧失交易机会带来损失 风险5 衍生工具交易过程中的资金收支核算和套期保值盈亏计算错误，导致财务信息失真 衍生工具套期报纸业务违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉 风险6 损失 19 1