财务管理制度(范本一).docVIP

财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了适应国际化趋势的实际需要，按现代企业制度规范集团公司所属企业单位的会计核算和财务行为，完善总体财务制度体系，保证会计资料真实、完整，以确保对企业经营提供及时、准确的信息，根据有关规定，并结合集团公司所属企业的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。 第二章 企业财务管理体系及权限 第二条 为保证管理工作的正常开展，集团各公司应建立严密、科学的财务管理体系和实行财务总监监管制度。 第三条 财务部门是企业财务管理中心，其任务包括：负责组织、监督本企业财会管理工作；编制、执行及分析企业财务预算；对资金实施集中管理、统一调度；参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核工作；监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税 （费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。 财务总监的管理按 《集团公司财务总监管理办法》（略）执行。 第四条 集团公司所属财务管理负责人的权限： 1.认真遵守有关法律、法规，树立以财务管理为中心、以资金管理为重点的企业管理观念； 2.根据集团公司整体发展规划，制定企业年度财务预算、生产经营计划和财务成本、费用计划，组织好企业的生产经营活动，力保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值； 3.企业财务管理机构应视企业规模、经营方式和组织形式设置； 4.负责组织企业进行投资的决策，并对决策结果承担主要责任； 5.依法保障财务部门和财会人员履行职责； 6.接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本企业发生的经济损失和重大违纪事项承担主要责任； 7.组织企业制定具体财务管理办法； 8.加强对独立核算部门负责人的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度。 第五条 企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企业领导人员，其权限如下： 1.宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制定企业财务管理和会计核算实施细则，并及时研究国家的各项政策对企业生产经营过程所产生的影响； 2.组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核算，协调企业各职能部门间的关系，保证财务部门正常的工作秩序； 3.组织、制定、实施和考核企业年度财务预算和财务成本计划； 4.审核企业重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。 （1）审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责； （2）审签限额以上资金的划转； （3）负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明原因和责任； （4）负责各类资产的转移和租赁的审批； （5）确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格； （6）正确计算企业产品成本，并查明成本变动原因。 5.参与企业经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任； 6.负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题并向企业负责人提出解决意见； 7.组织领导企业会计电算化工作，并做好有关部门的协调工作； 8.搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍的政治素质和业务素质。 第六条 企业财务部门负责人权限： 1.宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制定落实并负责实施与考核会计人员岗位责任制，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作中； 2.负责制定企业财务管理办法，组织正确的会计核算，并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责监督和指导，落实规范的会计基础管理工作； 3.负责资金的及时筹措和统一调度，不断提高资金使用效率，如实反映企业财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责； 4.参与企业的经营决策和项目投资决策，为决策提供准确的会计资料； 5.负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查各独立核算单位的成本费用、利润计划的执行情况，并就执行过程中存在的问题及时研究、解决； 6.具体组织企业会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高企业会计电算化水平； 7.合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证企业财会工作的正常进行。 第七条 集团公司对子公司实行财务总监派出制，以加强对企业财务状况的监督，并就企业财务报告的合法、真实、正确及完整性同企业负责人共同承担责任。 第三章 会计核算与会计监督 第八条 集团各公司必须据实核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。不得以虚假会计资料设置账簿，不准设置账外账、私设 “小金库”。 第九条 集团各公司在接受外部监管部门监督的同时，必须加强内部审计作用，实行严格的会计监督，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则，真正做到防患于未然。 第十条 具体要求按照集团公司 《会计核算基础工作的规定》 （略）执行