农村信用社会计基础工作考核方案.doc

XXXX农村信用社 会计基础工作考核方案 （征求意见稿） 为加强XXXX农村信用社会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》（财会字【1996】19号）、《银行会计基本规范指导意见》（银发【2002】370号）和《XXXX农村信用社会计基础工作暂行规定》等制度，结合全省农村信用社实际，制定本方案。 一、指导思想 为加强全省农村信用社会计基础工作管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平；强化会计核算和监督职能，增强案防能力；以量化会计基础工作考核评价为手段，逐步实现会计基础工作制度化、流程化、规范化。 二、考核原则 （一）坚持注重实效的原则。 （二）坚持合规导向的原则。 （三）坚持激励约束的原则。 （四）坚持考核评价与规范提高的原则。 （五）坚持客观、公正、公开、透明的原则。 三、考核机制 全省农村信用社会计基础工作考核对象是各县级行社和营业网点（包括信用社、支行，下同）。 （一）建立分级考核机制，省联社对县级行社进行考核；县级行社对辖内核算中心、信用社（支行）进行考核。 （二）省联社对县级行社会计基础工作开展情况每年度进行一次考核评价。省联社对县级行社进行会计基础工作检查时，会计结算部、核算中心为必查单位，并随机抽查信用社（支行）。抽查面不少于5%，至少2个信用社（支行）。 （三）县级行社对辖内信用社或支行会计基础工作每年度进行一次考核评价。检查面要达到100%，并对会计管理情况进行自评。 四、评价方法 （一）评价标准。县级行社和营业网点会计基础工作考核评价标准分为“三类五级”，三类即达标行社、准达标行社、未达标行社；五级即一级达标行社、二级达标行社；三级准达标行社、四级准达标行社和五级未达标行社。“三类五级”根据考核评价分值确定：达标级80-100分(含80分），其中一级行社90-100分（含90分），二级行社80-90分（含80分）；准达标级60-80分（含60分），其中三级行社70-80分（含70分），四级行社60-70分（含60分）；未达标级60分以下。 （二）县级行社对辖内营业网点的考核评价。县级行社对辖内信用社或支行会计基础工作开展情况每年度进行一次考核评价。考核标准分值为100分，根据考核评价分值确定营业网点的等级。县级行社每年度应按照考核内容（详见附件1：《XXXX农村信用社营业网点会计基础工作考核表》），根据年度会计自律检查及网点会计基础工作情况进行考核打分确定等级。 （三）省联社对县级行社的考核评价。省联社对县级行社会计基础工作的考核评价是建立在县级行社自评等级的基础上，根据验收考核情况最终确定。 1.县级行社自评等级。测算自评等级由两部分构成，一是按县级行社对所辖营业网点考核评价分值计算平均分，占70%权重；二是对行社本级会计工作完成情况自评分值（自评分值考核内容详见附件2：《XXXX农村信用社县级行社会计基础工作管理情况考核表》），占30%权重。按照计算公式如下： 县级行社自评等级分值=所辖营业网点考核评价平均分×70%+县级行社本级工作完成情况自评分值×30% 2.省联社验收考核。根据县级行社会计基础工作自评等级，省联社按年度组织考核验收。验收内容包括县级行社本级会计工作开展情况和抽查县级行社对营业网点考核评价情况。验收后测算县级行社自评等级分值的偏离度，按偏离度修正县级行社自评分数和等级结果。 测算偏离度是衡量县级行社考核评价结果真实性和准确性的指标，即偏离度值越大，说明县级行社自评等级准确性越差；偏离度值越小，说明准确性越高。偏离度计算公式如下： 偏离度=(被抽查县级行社考核营业网点平均分-省联社抽查营业网点确认平均分)/ 被抽查县级行社考核营业网点平均分×100%。 验收后的县级行社考核等级分值=验收确认县级行社本级会计工作情况得分+县级行社对所辖营业网点考核评价平均分×70%×(1-偏离度分值) （四）否决点设置。针对性质比较严重、风险较大的业务环节，设置单项否决点。每发现一个否决点，将扣除本项考核全部分值。具体为： 1.编制虚假财务报告、会计档案丢失、受理伪造或变造票据凭证，会计基础工作考核项不得分。 2.空库、白条或实物抵库，出纳管理项不得分。 3.私自印制重要空白凭证或未按规定纳入系统管理，重要空白凭证管理项不得分。 4.业务印章丢失、擅自刻制设计业务印章或用单位公章违规担保，印章管理项不得分。 5.未坚持授权员亲自授权或明知需授权事项违规仍进行授权，柜员管理项不得分。 6.挪用、截留客户或他行资金、占压结算资金，支付结算管