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XX水力发电公司财务支出审批管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范XX水力发电有限公司（下称公司）财务支出管理，明确财务支出审批人员、审批权限、审批程序和责任，根据国家相关法律、法规，结合公司内部管理的特点和要求，制订本办法。 第二条 本办法适用于公司本部的财务支出审批管理。 第三条 总经理授权总会计师，对公司的资金和财务收支负有统一调配和审核的职责。 第二章 日常支出 第四条 日常支出是指公司经常发生的经费支出。主要包括：差旅费、业务招待费、交通工具费、办公费、修理费、通讯费、租赁费、物业费、水电费、低值易耗品购置及其他与公司日常经费开支有关的支出。 第五条 日常支出一般审批程序： （一）部门工作人员（包括部门副职）发生的支出，审批程序：①经办人整理粘贴票据并填制费用报销审批单，②经办部门负责人审核签字，③财务部门负责人审核签字，④总会计师审批。 （二）部门负责人发生的支出，审批程序：①经办人整理粘贴票据并填制费用报销单，②财务部门负责人审核签字，③经办部门分管领导审批，④总会计师审批。 （三）公司董事会成员、监事会成员、班子成员发生的支出，由总会计师和总经理审批。 （四）总会计师发生的支出，由总经理审批。总经理发生的支出，由总会计师审批。 （五）涉及归口管理的日常财务支出，应经过归口管理部门负责人审核签字。 第六条 部门负责人是本部门日常支出的第一责任人，对支出承担监管责任。 财务部门负责人对报销票据的合法性、合规性、手续完备性负责。 实行预算管理控制的财务支出，涉及归口管理的部门对支出的预算执行负有监督和管理责任。 第七条 凡购置实物的，报销时应附验收单。验收单应载明实物名称、数量、单价、复价、合计，经办人、验收人签字齐全。 第三章 专项支出 第八条 专项支出是指事前应先报经批准的非经常性经费开支。如：董事会经费、会议费、中介费、出国考察、脱产学习、固定资产购置（单位价值2000元及以上）、委托培训、固定资产租赁、以及实行预算管理的超预算支出等。 第九条 经办部门办理专项业务，事前应先履行签报程序，经分管领导、总会计师签署意见后报总经理审批；需要签订经济合同的应履行经济合同签批程序。签报批件和经济合同是专项支出审批支付的依据。 第十条 专项支出支付的一般审批程序：①经办部门和财务部门审核签字，②分管领导审批，③总会计师审批。 第十一条 职工工资、奖金、福利等薪酬支出，由人力资源部负责制表、审核，分管领导审批，财务部门发放。 第十二条 公司对外投资、关联方借款等重大财务支出，不属于本办法管理范畴。 第四章 附 则 第十三条 本办法自下发之日起执行。 第十四条 本办法由财务资产部负责解释。