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专题一 货币资金、应收及预付款项一、单项选择题1、下列关于货币资金的管理规定中，说法不正确的是（D）。A、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”B、不准谎报用途套取现金C、不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金D、向个人收购农副产品和其他物资的价款支付的金额大于1000元需要通过银行存款支付2、下列各项中，不属于其他货币资金的是（D）A、银行汇票存款B、银行本票存款C、信用证保证金存款D、商业承兑汇票3、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应做的处理为（A）A、待有关结算凭证到达后入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、以“银行对账单”为原始凭证将该业务入账4、甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日企业开出现金支票18300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转账支票为35000元，银行尚未入账；（5）30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关调整后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为（B）元A、97220 B、132220C、153520 D、1885205、下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（C）A、银行存款余额调节表是用来核对企业和银行记账有无错误，并作为记账依据B、调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额C、调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额D、对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理6、企业向证券公司划出资金时，编制该业务的会计分录应当（B）。A、借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B、借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C、借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D、借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目7、企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时，应借记（D）科目A、材料采购B、在途材料C、预付账款D、其他货币资金8、无法查明原因的现金溢余经批准后应计入（C）。A、管理费用B、制造费用C、营业外收入D、投资收益9、某企业（增值税一般纳税人）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费5万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（A）万元。A、122 B、117C、102 D、10010、企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值不应当包括（C）A、销售商品的价款B、增值税销项税额C、销售商品时发生的商业折扣D、销售商品时代垫的运费11、企业确实无法收回的应收款项按管理权限报经批准后作为坏账转销时，应做的会计处理是（B）A、借：资产减值损失 贷：应收账款等B、借：坏账准备 贷：应收账款等C、借：银行存款 贷：应收账款等D、借：应收票据 贷：应收账款等12、某企业“坏账准备”科目的年初余额为400元，“应收账款”和“应收票据”科目的年初余额分别为3000元和1000元。当年不能收回的应收账款200元确认为坏账损失。“应收账款”和“应收票据”科目的年末余额分别为5000元和2000元，假定该企业年末未确定的坏账提取比例为10%。不考虑其他因素，该企业年末应提取的坏账准备为（C）元。A、100 B、300C、500 D、70013、企业以确认并转销的应收款项以后又收回的，应做的会计处理时（D）A、借：资产减值损失 贷：应收账款B、借：坏账准备 贷：应收账款C、借：银行存款 贷：应收账款D、借：应收账款 贷：坏账准备 同时：借：银行存款 贷：应收账款14、甲公司2013年2月10日销售商品，应收乙公司的一笔应收账款为1200万元，2013年6月30日针对该笔应收账款计提坏账准备150万元，2013年12月31日，该笔应收账款的预计未来现金流量现值为1000万元。2013年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（B）万元。A、300 B、50C、250 D、015、2012年12月31日，甲公司对应收丙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为100