工业企业存货采购业务内部控制研究-终板.docVIP

郑州成功财经学院本科生毕业论文 工业企业存货采购业务内部控制研究 系部名称 会计学系 姓　　名 　　号 专　　业 指导教师 年月日关键词：；采购管理；采购流程 目录 引 言 1 （一）研究的背景和意义 1 1.研究背景 1 2.研究意义 1 （二）文献综述 2 （三）研究的主要内容和方法 2 一、内部控制的理论基础 4 （一）内部控制的基本含义 4 （二）工业企业存货采购业务内部控制重要性 4 二、工业企业存货采购业务概述 5 （一）工业企业概述 5 （二）工业企业存货采购业务流程 5 三、工业企业存货采购业务内部控制的问题和原因 6 （一）工业企业存货采购部门内部控制的漏洞 6 1．人员设置简单，一人身兼数职 6 2．采购业务流程有漏洞 6 3．收受回扣之风盛行 6 （二）工业企业存货采购业务内部控制造成问题的主要原因 6 1． 没有完全分离不相容职务 6 2．制定不合理的采购业务流程 6 3．企业采购人员职业道德较低 6 4．对存货采购业务内部控制不够重视 6 5．公司存货采购业务内部控制机制不健全 7 6．采购业务存货内部控制评价标准不完善 7 四、针对工业企业存货采购业务内部控制存在问题的对策 8 （一）工业企业存货采购业务内部控制应注意的环节 8 1.编制需求和采购计划 8 2．采购申请 8 3．选择供应商 8 4. 签订采购合同 8 5. 确定采购价格 9 6. 验收入库 9 7. 结算支付货款 9 （二）工业企业存货采购业务应采取的防范措施 9 1. 分离不相容职务 9 2.制定存货采购的请购单制度 9 3.订货控制 9 4.物料验收入库控制 10 5.入账付款或应付账款控制 10 6.会计稽核与对账控制 10 总结 11 参考文献 12 致 谢 13  引 言）） 一、内部控制的理论基础 （一）内部控制的基本含义 内部控制在企业的生产经营中占据着十分重要的位置，是企业为了维持正常的生产经营管理活动，内部所有职员一起执行的一个过程、采取的一种管理制度。它贯穿企业经济活动的始终，是保障企业不断发展强大必不可少的一项法宝。 　企业内控需要三步走：预测——控制——监督： 　第一，预测：企业管理层通过分析反映企业经营状况和财务成果的相关报表数据，找出影响企业经营发展缓慢的因素，提前制定出预防措施，有效的规避风险。 　第二， 控制：把握好企业的总体目标，以内部控制制度为准绳，找准企业发展的大方向，制定合理的预算方案，对实施过程中可能出现的管理风险提前控制。 　第三， 监督：在制定了严格的内部控制制度的基础上，维护制度的有效实施就成了后期工作的重中之重。为此企业必须加强监督，设置多个监督控制部门，避免一个部门一条龙的服务流程，减少舞弊行为的发生。 内部控制是社会发展的必然结果,企业改善内部管理,提高社会企业的各个方面,使企业更加重视自我反省和自我调节和自我约束。内部控制具有以下重要作用： （1）有利于制定企业制度、执行国家法律法规； （2）有利于企业经营管理； （3）有利于帮助企业实现利益最大化。 （二）工业企业存货采购业务内部控制重要性 存货是企业生产经营的重要前提，采购业务又是保证存货质量和数量的前提，而且是资金循环的第一环节，与产品与资金的出入有关，且与企业的生产和销售计划有直接关系，导致现金的支出，工作增多，造成企业管理困难。因此，制定完善的存货采购内部控制制度，既可以保证企业生产经营活动有效运行，又有利于实现企业盈利额。企业生产经营活动的目标是追求利益最大化，若是想要提高企业利益，就必须制定健全有效的存货采购内部控制制度。事实表明，企业要想在激烈的经济竞争环境中生存下来，必须制定合理有效的存货采购内控制度，不断完善存货采购内部控制制度使其顺应时代的发展成为企业工作的重中之重。 建立健全存货采购内部控制制度是企业管理的首要任务，也是保证企业在激烈的经济环境中，逆流而上，稳定发展水平的重要环节。如今，面对在越来越严峻的国际市场经济竞争环境，我国企业想要进入世界资本市场，并且能够占得一席之地，必须增强内部控制,制定完善的存货采购内部控制制度，方可处于有利的那一方。 二、工业企业存货采购业务概述 （一）工业企业概述 工业企业是指依照法律成立的，从事生产、加工以及维修，在经济上实行独立核算、自负盈亏的社会基本经营组织。工业企业是社会经济发展到一定程度的最终结果，是一种非常常见的现代社会基本经济组织。在资本主义社会, 由于生产力的迅速发展，广泛的商品经济的发展,社会基本经济单位才发生了巨大的改变，工业企业也得到不断地更新和发展。 工业企业特点： (1)工业企业是一种经济组织。 这个特性表明工业企业的经济性和组织性。工业企业的经济性：是指工业企业在经济领域中是一种组织；是国民经济系统中一个重要基本组成部分；