全面预算管理与制度.doc

全面预算管理制度 财务中心 2016年3月16日制定 文件编号:财字2016001 全面预算管理制度 第一章 总 则 第一条 目的： 为了提升公司的经营管理水平，促使总（分）子公司扩大业务收入，控制项目工程成本和其他费用的支出，同时为建立科学的预算体系，动态监控公司的运营状况，顺利完成公司战略目标和年度规划，根据《中人民共和国会计法》和《企业内部控制规范—基本规范》及预算相关法律法规，制定本制度。　 适用范围： 本制度适用于总（分）子公司所有部门以及由总公司直属控制的全国各地的工程项目处。 内容： 本制度所称预算，是指公司结合年度公司经营目标，经过综合计算和全面平衡，对本年度及下一个年度的经营目标和财务事项进行相关收入、成本、费用等额度的测算和安排的过程。该预算制度是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是： （一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性； （二）实现制度化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合； （三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中； （四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。 第四条 公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体系。三级主体是指各公司所属部门、分（子）公司和总公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指总公司对分（子）公司进行全面预算考核，总分（子）公司对各公司所属部门进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在总公司。本制度明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。 第五条 公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。每年6月，对本年度预算进行偏离调整。每年12月编制下年度预算。 组织机构 第六条 为了推行全面预算管理，在总公司设立预算工作组，在分（子）公司设立预算工作小组，分（子）公司预算工作小组在总公司预算工作组的指导下开展工作，工作组都是非常设机构，根据需要召开预算相关会议。 第七条 全面预算由总公司和分（子）公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算工作组批准后执行。 第八条 预算工作组是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。 第九条 预算工作组，组长由董事长担任主任，总经理担任副组长，成员包括公司董事长、总经理、副总经理、财务顾问、财务副总监、以及各部门负责人组成。 第十条 预算工作组履行以下职责： （一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法； （二）批准和下达公司的年度全面预算方案； （三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案； （四）协调解决预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾； （五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案； （六）本制度所规定的其它权限。 第十一条 预算组工作会议由组长负责召集，并在会议召开前一将本次会议的议题、时间通知每位组员及其他与会人员。预算组审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，由组长签发、下达执行。 第十二条 预算工作会议每年至少召开两次，根据公司董事会确定的公司年度经营目标和本制度规定，确定下年度的预算政策； 第十三条 总公司财务部提供总分（子）公司预算的编制、控制、分析、考核、奖惩等工作所需要的基础资料，并汇总编制各分（子）公司相关部门的预算，并提交预算工作组批准执行，同时并负责起草公司的全面预算管理制度。 第十四条 在公司的全面预算管理中，公司总部和分（子）公司除市场部外的各职能部门是成本费用中心，编制全面预算的出发点是成本费用，市场部既编制收入预算，又编制费用预算。总分（子）公司是人为利润中心，编制全面预算的出发点是可控利润。 第十五条 责任中心的划分不是固定不变的，根据公司情况和外部环境的变化，责任中心的划分也可能随之变化。 第三章 全面预算的内容及编制依据 第十六条 本公司全面预算以利润为目标，按照先专项预算，后总预算的流程编制，不同的预算主体承担不同的预算指标。按预算的内容分为经营预算、资本预算、筹资预算、财务预算。 第十七条 公司的经营预算反映预算期内公司的生产经营活动，主要包括收入预算、工程项目成本预算、期间费用预算。 （一）收入预算是预算期内总公司和各分子公司可能取得工程业务收入的财务安排。主要依据年度利润目