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财务管理专业检查标准（2） 项 目 检 查 内 容 评 分 标 准 财务制度 严格遵守与执行会计制度、准则及公司的财务管理制度，并严格执行。 达不到要求，每次扣50元。 基础资料 1、每月23日之前提交各种产品产量统计报表。 报表不及时，每次扣20元。 2、每月成本、基建报表、以及财务报表分别在下月3日、5日之前提交。 报表不及时，每次扣20元。 3、每月成本分析报告，在下月5日之前提交。 报表不及时，每次扣20元。 4、季度分析报告，在下月5日之前提交。 报表不及时，每次扣20元。 5、每年12月25日之前提交财产清查损失报表 报表不及时，扣20元。 会计凭证 1、原始凭证上要有接受单位和接受人名称，经办人负责人的签名和盖章。 少一项，扣10元。 2、原始凭证计算要正确，数量、单位、单价、总金额都要审核无误；总金额的大小写要一致；经济业务内容要清楚。 达不到要求，每项扣10元 3、销货退回货款时，要填红字发票，并据以办理退回商品的入库手续。 达不到要求，扣20元。 4、一式几联的原始凭证要复写，只能用报销联作为报销凭证。 达不到要求，扣10元。 5、发票和收据的编号要连续；作废的发票、收据和支票要加盖作废章或写“作废”字样，不得撕毁。 达不到要求，每项扣10元。 6、上级批准的业务，要将批文作为附件，或者注明文号。 达不到要求，每项扣10元。 7、外单位提供的凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容。严禁外单位提供白条凭证。 达不到要求，每项扣20元。 8、输入的记帐凭证摘要简单明了。 达不到要求，每项扣10元。 9、除结帐和更正错误凭证外，其他所有记帐凭证都必须附有原始凭证；原始凭证另外装订的，要在记帐凭证中予以说明。 达不到要求，每项扣10元。 10、附件齐全，张数相符，内容真实、合理、合法。 少一份扣10元,内容不真实、不合法扣50元。 11、有稽核人员和会计主管人员的签章。 无签章，每项扣10元。 12、更正已登记入帐的记帐凭证要采用补充、红字、差额三种方法。 达不到要求，每项扣10元。 财务管理专业检查标准（03－2） 项 目 检 查 内 容 评 分 标 准 会计凭证 13、记帐凭证要按期编号顺序，装订整齐，便于查阅，封面注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，有装订人员在装订线封签处签章。 达不到要求，每项扣10元。 14、会计凭证妥善保管。 有丢页、损坏每次扣10元。 15、填写记帐凭证金额与原始凭证相符。 不相符扣10元。 16、银行日记帐与银行余额调节表必须一致。 不一致，扣10元。 成本核算 1、成本核算按会计制度要求的科目进行划分，不准乱挤、乱摊费用。 乱挤乱摊，每项扣20元。 2、每月进行物资库存盘点。 达不到要求，扣10元。 3、建立产品登记台帐(包括外购及代理商品)，以及外购和内部电费台帐。 无台帐扣50元；登记不全，一次扣10元。 4、材料明细帐不允许出现负数，以及有数量无金额，或有金额无数量现象。如果当月存在这种现象，在下个月及时处理。 不达要求，一次扣20元。 5、各种材料(包括内部加工材料)，若上月已入财务帐簿，本月必须入进物流帐簿。 不达要求，一次扣10元。 现 金 现金库存不得超过规定的限额，现金收入不得坐支。 违反规定，每次扣20元。 会计账簿 1、帐簿设置要符合会计制度的规定，并设有必要的备查帐簿。 达不到要求，每项扣10元。 2、用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册。 达不到要求，每次扣20元。 3、帐簿封面上要填写单位名称，封面上的帐簿名称要与内容相一致。 不一致，扣10元。 4、帐簿扉页上附的“启用表”，要写明启用日期、帐簿页数、记帐人员、会计主管人员的姓名，并盖有单位公章。 达不到要求，扣10元。 会计报表 1、会计报表与帐务必须相符。 不相符，每次扣50元。 2、对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封并加盖公章。封面上应当注明：单位名称、财务报告所属年度季度、月度、送出日期、并有单位领导人、会计机构负责人及会计主管人员签章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。 达不到要求，一项扣10元。 全面预算 1、数据应完整，准确，无漏项。准确率达到95%。 2、预算分析应重点突出，内容真实。分析执行偏差率较大的项目及存在的控制问题，管理问题应进行重点说明。 达不到要求，每项扣100元。 全面预算 1、按照规定时间报送年度预算，每月25号前上报次月的月度预算。 2、每月5号前上报上月预算分析。 达不到要求，扣50元。 资金管理