江西省国税系统税源管理岗位竞赛试题.doc

江西省国税系统税源管理岗位 技能竞赛试题 注 意 事 项 1．答题前，请先在答题纸的标封处填写准考证号、姓名、工作单位。 2．本试卷卷面总分100分。 3．考试时间180分钟。答题前要仔细审题，看清题目要求，认真作答。 4．请保持卷面整洁，不要填写无关内容。 5. 请将答案写在答题纸上。 一、计算题：（本题共15分，请按要求答题） 基本资料： 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产各类白酒，会计核算采用新会计准则。其他情况说明： （1）假定该厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认定手续； （2）白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元； （3）药酒适用消费税税率为10%； （4）月初无增值税留抵税额。 2012年6月发生的经济业务如下： （1）从境外进口，取得海关进口增值税专用缴款书；（6）6月16日，购入管理用小汽车一辆，取得机动车专用发票上注明金额120000元，增值税税款20400元，另支付车辆购置税12000元，取得完税凭证，款项已经支付。 （7)6月18日，用银行存款向负责运输购进粮食的运输公司支付运费，运输公司开具运输发票注明：运费5000元，装卸费及杂费500元。 （8）6月25日，发现上月外购的粮食因管理不善发生霉烂变质，成本价38140元（其中运费成本520元）。 （9）6月30日，将自产B品牌白酒15吨，发放给该厂股东，作为利润分配，每吨成本价2000元，成本利润率为10%。 要求： 1.计算本月生产设备进口环节应缴纳的关税和增值税； 2.计算本月应转出的进项税额； 3.计算本月B品牌白酒的组成计税价格； 4.计算本月的销项税额； 5.计算本月应缴纳的增值税额、消费税额。 （注：计算结果以元为单位，保留小数点后两位。） 二、简答题（本题共2题，第1题8分，第2题4分，共计12分） 1.某贸易公司2012年6月25日从外地某服装厂购进服装一批，服装厂于当月开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2012年7月4日贸易公司业务人员在返程途中发票被盗。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2012年7月5日派相关人员去服装厂进行沟通，说明情况并希望服装厂再开一张相同金额的增值税专用发票，服装厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。 问题： （1）服装厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？ （2）如果贸易公司业务人员分三种情况丢失发票：①同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联丢失已开具专用发票的抵扣联丢失已开具专用发票的发票联3000.52亿元，比上年同期现价增长12.5%。其中，第一产业完成147.19亿元，增长4.6%；第二产业完成1735.85亿元，增长13.6%；第三产业完成1117.48亿元，增长11.9%。 问题： （1）按全口径和可比口径计算全市国税宏观税负分别是多少？ （2）税收与经济增长弹性系数是多少？ （注：计算结果保留至小数点后两位。） 三、根据以下资料，计算并回答下列问题（本题共15分） 某居民企业2008年1月1日成立，一般纳税人，执行新会计准则和所得税法。2012年发生业务如下： （1）销售产品取得主营业务收入1000万元，让售材料取得其他业务收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元； （2）向全资子公司取得技术转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元； （3）主营业务成本670.2万元，其他业务成本6万元； （4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元； （5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元； （6）发生财务费用44.8万元，其中，有一年期向某公司借款利息6万元，借款本金为100万元，用于企业的生产经营；另有一年期银行贷款200万元，用于在建工程的建设，一年内支付利息8万元； （7）营业税金及附加75万元； （8）营业外支出借方发生额125万元，其中，2012年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；向社会的公益性捐赠120万元； （9）上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是40万元； （10）2012年12月购进符合规定的环境保护专用设备一台，取得增值税普通发票，价税合计金额为200万元，已经投入使用。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 1.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。 A、国债利息收入计征企业所得税 B、接受捐赠收入计征企业所得税 C、广告费和业务招待费扣除限额的基数一致 D、向环保部门支付的罚款可以税前扣除 E、接受捐赠的所得420万元作为业务招待费的计提基数 2.企业2012年准予税前扣除的管理费用为（ ）万元。 A、5.05 B、155.05