公司高级财务 《财务原论》.docVIP

一、资金与本金 （一）国民经济中资金的新分类 资金，从一般意义讲，是指国民经济中财产物资价值的货币表现。计划经济条件下通常将资金按其分配形式分为财政资金和信贷资金，按用途分为基本建设资金、生产经营资金和其他特定用途资金。这种分类较好地反映了计划经济时期国民经济中资金绝大部分由国家统一所有、统一计划使用的实际情况，但现已不能反映社会主义市场经济条件下资金主体多元化和用途多面性的实践。为了全面反映市场经济条件下资金运动的情况，研究资金结构，加强宏观调控，对国民经济资金可按三种标准进行分类，如图1-1所示。 图1-1 国民经济资金分类图 应当指出，这三种分类已突破了单纯从国家主体去考察资金的局限，立足于整个国民经济范畴来研究资金的主体、性质与其所处领域问题，对于从宏观研究资金所有制结构、再生产各环节资金配置结构和社会积累与社会消费的结构均有重大意义。本书仅对资金分为本金与基金这一基本分类与财务理论研究的关系展开讨论，其他两种分类与财务理论研究的关系本书不作讨论。 本金，是各类经济组织与个人为进行生产经营活动而垫支的资金。这里所讲的经济组织，有国家财务机构（国家资产管理机构与中介经营公司）、生产流通企业、商业银行、商业保险、非银行金融机构（证券公司、投资银行、金融性资产管理公司）、企业化经营的事业单位等。这里所讲的个人，包括个体工商业户、从事商品生产流通的农户和广大的股民等。这里所说的