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财会实务 1. 企业资金支付模式设计与系统应用 财会案例精选 1. 全程监控成本，量化考核到人——宁国水泥厂全面推行成本挂牌考核的做法和成效 财会实务问答 坏账损失核算方法、计提比例改变如何定性 票据期限或贴现期按月还是按日计算？ 预付账款是否可以计提坏账准备？ 本期特稿 1.中煤第68工程处会计管理制度?确立组织结构 组织结构的确立是一切工作的基础，做到“专事专人、责任到人、权力到人”，明确资金支付各个工作环节的负责人。确立资金支付管理的组织结构，一是资金支付业务发起者的业务部门；二是财务部的财务工作人员，通常有财务经理、会计和出纳；三是资金支付起决定性作用的管理层，负责审批是否支出。 ?建立支付流程 流程化、规范化是现代企业内部运作的至少两点要求，财务管理的资金支付流程尤为重要。以稳定的组织结构为基础，资金支付流程可以设置如图所示： 业务部门：业务人员填办“付款申请单”，或者把支付信息传递到财务部门，财务部门协助填写，填写“付款申请单”后，业务部门或财务部门按照公司的资金支付管理审批规定送交到相关负责人审批。“付款申请单”内容包括：付款人、付款银行、付款帐号、收款人、收款银行、收款帐号、支付金额、用途、币种等； 管理层审批：管理层或相关负责人负责审批付款，审批信息可以反馈到业务部或者财务部； 财务部门：收到“付款申请单”信息后，核对付款