森远股份：内部审计规定（2012年2月）.pdfVIP

鞍山森远路桥股份有限公司 内部审计规定 鞍山森远路桥股份有限公司内部审计规定 （经2012 年2 月26 日公司第二届董事会第十七次会议审议批准修订） 第一章 总则 第一条 为规范和加强鞍山森远路桥股份有限公司（以下简称 “公司”）内 部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规 定》、《公司章程》，并参照 《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证 券交易所创业板上市公司规范运作指引》等规范性文件的规定，结合公司实际， 制定本规定。 第二条 本规定所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和 风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开 展的一种评价活动。 第三条 内部审计的范围包括公司各内部机构或职能部门、分公司、全资或 控股子公司以及具有重大影响的参股公司。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 公司设立专门的内部审计机构，即审计部。内部审计机构在公司董 事会所属审计委员会的直接领导下独立开展内部审计工作，不受其他部门和个人 的干涉。 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下或者与财务 部门合署办公。 第五条 内部审计机构设审计负责人一名，经审计委员会提名后由董事会选 聘，负责审计部的全面工作。内审负责人对审计委员会负责，向审计委员会报告 工作。 第六条 内部审计机构应配备足够数量的具有执业资格的内部审计人员，且 专职人员应不少于三人。内部审计人员应具备与其从事的内部审计工作相适应的 专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来 保持和提高专业胜任能力。 第七条 内部审计人员执行内部审计业务，应当遵循职业道德规范，忠于职 守，做到独立、客观、公正、保密，并保持应有的职业谨慎态度。不得滥用职权、 1 鞍山森远路桥股份有限公司 内部审计规定 徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守。 第八条 内部审计机构履行职责所必需的经费,列入公司董事会财务预算， 并予以保证。 第三章 内部审计机构职责及职权 第九条 内部审计应履行以下主要职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的 内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的 会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进行审计； （三）协助建立、健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和 主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计 划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 第十条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会 提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员 会提交年度内部审计工作报告。 内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、 关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 内部审计部门每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币 资金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否 健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异 常的，应及时向审计委员会汇报。 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对 与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行 评价。 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的 所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产 管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信