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精品论文 参考文献 滚动计划与预测应用的相关问题研究 （1国网吉林省电力有限公司；2国网吉林省电力有限公司电力科学研究院；3吉林财经大学 吉林 长春 130000） 【摘　要】 近几年来,国内外企业受制于市场等环境不确定因素，年度预算难以做到具体、严谨、细致、准确，这样就造成年度预算对于企业业务经营的指导作用不大，而如何提高企业计划工作的效率和质量，使其更具有市场适应能力，成为行业的标杆，已经是各个企业经营计划管理的重要部分。在这种情况下，我国企业学习运用国外滚动计划与预测方法,该方法可以达到解析过去, 筹划未来,控制企业能源消耗, 有利于提升企业面对内外部环境变化的能力，有效避免年度预算所产生的时滞性，使企业按照确定的管理目标不断发展。我国的企业理财系统借鉴了西方国家使用滚动预测方法的经验，将滚动预测运用在企业理财系统中。本文分为四个部分进行阐述，首要介绍滚动预算的基本相关概念和预算编制遵循的基本原则，接着分析滚动预算在企业预算管理中所发挥的作用和意义，然后举例说明滚动计划与预测在企业理财系统中的应用，最后就如何有效编制滚动预算提出所要重点把握和处理的几个问题，以利于企业在实践中更好地实施滚动预算的作用。 【关键词】滚动计划 滚动预测 理财系统 中图分类号： F234.5 文献标识码： Ａ　　文章编号：ISSN1004-1621（2016）04-076-05 一、引言 近几年来,国内外企业受制于市场等环境不确定因素，年度预算难以做到具体、严谨、细致、准确，这样就造成年度预算对于企业业务经营的指导作用不大，企业的业务部门对预算的参与态度比较被动，原因在年度预算对其更多的是承担指标，企业的主要目的是通过博弈降低指标，减小压力，不会去把预算真正的做准确。国内外领先企业如：苹果公司和海尔企业在滚动预测方面实践证明，相对独立于年度预算，不与年度预算目标紧密挂钩的滚动预算能够对企业的经营业务提供较大支持，滚动计划与滚动预测是现代化管理的方法之一，能够考虑企业内外环境条件的变化，调整和修订未来计划，使长期中期和短期计划相互衔接，加大计划弹性，因此，如何在企业建立有用的滚动预测体系，针对滚动计划与预测应用的相关问题研究具有重要意义。 在实际进行研究过程中，通过以滚动计划与预测在理财系统柔性化中的应用为例，详细阐述了企业的滚动计划思想如何运用于企业理财柔性中，通过材料采购的滚动计划与销售量的滚动预测进行数据处理、分析，研究分析表明，滚动计划思想在柔化管理中的应用，会使企业理财系统更具有市场适应能力，提高企业计划工作的效率和质量，获得长久生命力。通过这一研究案例对于我国的企业在预测计划管理中应用而言，我们有必要认真对滚动计划法的基本思想作进一步的探讨和分析，如何提高对这一现代化管理方法有效性的认识，使预算管理更好的对经营工作进行指导，实现滚动计划与预测的完善应用具有深刻的现实价值与意义。 二、滚动计划与预测的相关理论 （一）滚动计划与预测的基本概念 滚动计划是一个动态和未来计划定期修改的方法，在每个调整方案编制时，保留了原来的计划，将计划按时间顺序向前滚动延长一个计划期，即向前滚动一次，按照制定的计划进行实施，不断滚动计划，经营目标，对企业目标的顺利完成具有非常重要的指导作用。 滚动预测，是一个总体稳定保持在一定时间内（如五个月中，季度，年度）预算。这是一种动态的预算管理方法，动态的滚动预测虽然与日常业务当中的年度预算有所差异，但实际上仍然存在这不容忽视的相关性，在实践中，滚动计划与滚动预测是互为补充的，并给预算管理的企业以更好地指导，共同努力应对企业面临经营环境的各种变化。此外，作为一种重要的管理工具，滚动预测法对于弥补传统的预算管理方法的短板有着十分重要的意义。 一般意义上的滚动预算，事实上，是指一个进行连续性编制的过程，在这个过程中，企业在面对着极为快速且复杂易变的外部环境的同时，以原预算为基础，随着经营外部环境的不同，利用滚动法做出相应的调整，这样做的目的，是为了确保该预算周期一直维持在一个固定的时间段内。详细而言，滚动预算是重视且强调财务核算的连续性以及预算编制时周遭环境的变化情况的，也需要对企业所面临的复杂多变的经营环境进行预测，但现如今，滚动预算进行编制的时间和制定的范围已经与过去有了极为显著的差异。 （二）滚动计划的编制流程 根据计划的一定时期实行滚动计划法，考虑内外部环境条件，调整和修改计划，并相应地将计划期间延长一段时间，从而使长期计划，中期计划和短期计划相互衔接，满足彼此，短期计划内部各个阶段相互衔接，以加强该计划的灵活性和可控制性，提高管理者在规划过程中的应变能力，同时，若采用远粗近细的方式，则可以满足对