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数据分析在内审中的应用
数据分析在内审中的应用
2012年7月
目录
1 内部控制面临的挑战
2 数据分析的解决方案
3 方法论与路线图
4 数据分析成果与工具展示
5 我们的联系方式
Page 1
内部控制面临的挑战
传统的内部控制测试
设计风险/ 抽取25个随机 识别样本存在问题
控制图 控制样本 和控制差异
基于数据分析的内部控制
100% 测试
识别可能被规避的
设计风险指标架构 交易样本按
控制差异（PP)
风险优先级排序
Page 2
内部控制面临的挑战
大多数情况下，内部控制通过对于过去发生的行为的推论，利用相应
控制，防范已经认识的风险，但无法通过统计的视角去分析数据的趋
势和发展规律。
•数万条记录中抽样数十条，鉴证力足够吗？
不合规 数据量 •金额小的记录所承受的风险的概率就小吗？
和滥用案件
通常是被意外
事件发现的， •低于预算的费用就是合理的吗？（重复支出）
通常情况下需 数据 •经过签字的费用就是合适的吗？（拆分支出）
要18个月才能 性质
发现误用，滥
用和不合规
的案件。* •如何通过内部控制确保主数据的准确性？
关联 •如何通过异常主数据追溯到可疑的历史交易？
分析
*2006 ACFE Survey on
Occupational Fraud
Page 3
目录
1 内部控制面临的挑战
2 数据分析的解决方案
3 方法论与路线图
4 数据分析成果与工具展示
5 我们的联系方式
Page 4
三个盲人和一只大象的故事
Page 5
三个盲人和一只大象的故事（续）
主数据 商务智能 第三方 财务
仓库 系统 系统 系统
数据相似 错误或重 外来主数 申请、批
分析测试 复付款的 据中的错 准、付款
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