第二章_.ppt.Convertor.doc

? 月 日 前加“零” 壹、贰、壹拾 壹-玖、壹拾、贰拾、叁拾 前加“壹” ? 拾壹-拾玖 关于出票日期 单位银行结算帐户 1.基本存款帐户 （1）概念： 因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的。 （2）存款人资格： 独立核算的可以开立，自然人不可以。 （3）证明文件： 营业执照正本等 如是从事生产经营活动的纳税人，还应提交税务登记证件。 （4）用途： 办理存款人日常经营活动的资金收付以及工资、奖金和现金的支取。 一般一个单位只能在一家银行开设一个基本存款户。 2.一般存款帐户 （1）概念： 因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行机构开立的。 （2）存款人资格： 开立基本存款帐户的存款人都可以开立。 （3）证明文件： 出具基本存款帐户规定的证明文件、基本存款帐户开户登记证、其他有关证明文件。 （4）用途： 借款转存、归还和其他； 可以办理现金缴存，不得办理现金支取。 3.专用存款帐户 （1）概念： 对特定用途资金进行专项管理和使用开立的。 （2）“特定用途资金范围”开立条件：15项 （3）证明文件：（同一般存款帐户） （4）用途： 单位银行卡：不可办理现金收付，资金必须由基本存款帐户转入。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金，不可支取现金。 基本建设资金、更新改造资金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金，可以支取现金，但须报中国人民银行当地分支行批准。 粮棉油收购资金、住房基金、社会保障基金、党团工会经费，可以支取现金，但应按国家现金管理规定办理。 收入汇缴资金，只收不付；业务支出资金，只付不收。 4.临时存款帐户 （1）概念：因临时需要并在规定期限内使用而开立的。 （2）开立条件：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资 （3）证明文件：营业执照正本及各种批文等 （4）用途：办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付；支取现金的，应按国家现金管理规定；注册验资的在验资期间只收不付；有效期最长不超过2年。 帐户 开立是否需经中行核准？ 能否存入现金？ 能否支取现金？ 基本户 核准 可以 可以 一般户 备案 可以 不能 专用户 预算单位专用户核准； 其他备案 不同帐户规定不同 不同帐户规定不同 临时户 核准 可以 可以 个人银行户 备案 可以 可以 （八）违反银行结算帐户的处罚 ? 违反情形 处罚 非经营性存款人 经营性存款人 存款人 1.违规开立账户 2.骗取开立账户 3.不按规定撤销账户 警告并处1000元罚款 警告并处1万-3万元罚款 1.违规将单位款项转入个人银行结算账户 2.违规支取现金 3.利用开立银行账户逃废银行债务 4.出租、出借银行账户 5.从基本账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 警告并处5000-3万元罚款 6.法定代表人或主要负责人、存款人地址及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 警告并处1000元罚款 伪造、变造、私自印制开户登记证 处1000元罚款 处1万-3万元罚款 银??行 1.违规为存款人多头开立账户 2.明知或应知是单位资金仍允许私存 警告并处5万-30万元罚款 1.骗取人民银行许可开立账户 2.开立或销户未按规定在其基本存款账户开户登记上予以登记、签章或通知相关开户银行 3.违规办理个人银行结算账户转账结算 4.为储蓄账户办理转账结算 5.违规为存款人支付现金或办理现金存入 6.超过期限或未向人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 警告并处5000-3万元罚款 ? 汇 票 本 票 支 票 基本当事人 3个 2个 3个 性质 委付证券 自付证券 委付证券 付款期限 ①?即期：见票即付 ②?远期：指定日期（定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款） 即期：见票即付 即期：见票即付 ? 基本当事人 汇票 出票人、付款人、收款人 本票 出票人、收款人 支票 出票人、付款人、收款人 签章 效力 出票人在票据上的签章不符合规定的 票据无效 承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，或无民事行为能力人、限制民事行为能力人在票据上签章的 签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 背书人在票据上的签章不符合规定的 签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力 票据权利的时效 （1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。（商业汇票） 见票即付的汇票、本票，自出票之日起2年。 （2）持票人对支票出票人权利，自出票之日起6个月。 （3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月。 （4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月。 当事人不同 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票