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财 政 学 复 习 提 要 2015 第一章 财政职能 1. 简述社会公共需要的基本特征。（2008.2001） （1）不是个别需要，是集体需要；（2）是公共物品，具有非排他性和非竞争性；免费搭车行为（3）支付的费用不对称；（4）具有外部性；（5）费用——剩余产品。 2. 简述财政职能的基本内容。（重点） 财政是国家治理的基础和重要支柱。财政职能职能的概念。内容：（1）参与资源配置；（2）协调收入分配；（3）促进经济稳定；（4）推动经济发展。 3. 简述政府机构运转无效率的主要原因。 政府失灵。公共选择理论：投票规则；寻租行为。 主要原因：（1）缺乏竞争；（2）缺乏降低成本激励。 4. 请利用无差异分析方法，分析政府部门和市场间的最优资源配置。 5. 阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析（政府失灵的表现）。 市场失灵：公共物品、外部效应、信息不充分、自然垄断、收入分配不公、经济波动。 第二章 财政支出规模与结构 1. 简述支出按费用类别分类的基本内容。 即按国家职能分类。经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费。 按经济性质分类：购买性支出和转移性支出（2000）。 2. 简述政府采购制度如何提高财政支出效益。（2006） 政府采购制度（2000）概念。三个角度：财政部门自身、财政部门的代理人（政府采购部门）、政府采购部门与供应商的关系。 3. 如何认识和调整我国目前的财政支出结构。 4. 试述财政支出规模增长趋势的理论解释。 成本-效益分析法、最低费用选择法、公共定价法。 第三章 财政投资支出和社会保障支出 1. 简述我国现阶段的财政投资的决策标准。（2004） 就业创造标准。 2. 简述政府对农村和农业投资的重点。（2007） 基础设施、生态环境、科技研发与推广。 3. 简述养老保险制度的三种筹资模式。（2005）（重点） 完全基金制、现收现付制、部分基金制。 社会保障。 社会保障基本内容：社会保险、社会福利、社会优抚、社会救济。 4. 简述“十五”时期以来我国财政加大“三农”投入的主要措施。 5. 我国现阶段应当采用哪种财政决策标准？为什么？ 6. 从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大农村和农业财政投资的必要性和重点。 财政投融资。 建设-经营-转让（BOT）投资方式。 包括建设(Build)、经营(Operate)、移交(Transfer)三个过程：建设-经营-转让。 PPP（Public-Private-Partnership），公私合营模式，是指政府与私人组织之间，为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。 第四章 税收原理 1. 简述税收的基本特征。 强制性、无偿性、固定性。 2. 借助图形解释税收的超额负担。 哈伯格三角，即社会福利的损失。 3. 简述税负转嫁的条件。 商品的供需弹性；税种的性质；课税的范围；经营者的目标。 4. 用拉弗曲线简要说明税率与税收收入的关系。（2006）（重点） 5. 什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？ 标准：效率、公平。 累进税率。 价内税与价外税。（2009） 税收中性。（2008）（2003） 税负转嫁。（2009）（2005）（2002） 拉弗曲线。（2006） 第五章 税收制度 1. 简述税制结构的决定因素。 经济发展水平；征收管理能力；财政支出结构；税收政策目标；相邻国家的示范效应。 2. 简述所得税的类型。 分类所得税、综合所得税、分类综合所得税。 3. 简述增值税的优点。（重点） 避免重复征税；关联企业互相监督，减少逃税；不受流转环节的影响；税收稳定；退税彻底。 4. 我国1994年税制改革的基本原则和主要内容。 税制类型、税制结构与税制模式、分类所得税（2004） 综合所得税（2007）、税制改革（重点） 第六章 国债理论与管理 1. 简述国债的功能。（2003）（重点） （1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节经济。 2. 简述如何理解国债负担。 （1）债权人负担；（2）债务人负担；（3）纳税人负担；（4）代际负担。 3. 简述国债市场的作用。 （1）实现国债的发行和偿还；（2）调节社会资金的运行。 国债限度。国债发行市场。国债流通市场。 第七章 国家预算与预算管