MP02.01.07.02 提取坏账准备.doc

 page3 MP02.01.07.02 提取坏账准备  1.风险 （1）F1坏账准备的计提和转回未经有效审批 （2）F2坏账准备的计提和转回不及时、不准确（K） （3）F3坏账准备的会计估计不合理，坏账准备计算不准确 （4）F4账龄的统计和记录不准确 2.控制措施 1）F:坏账准备的计提和转回未经有效审批 （1）F1.1M厂财务资产部主任对计提和转回的坏帐进行审核。 （2）F1.2M厂总会计师对计提和转回的坏帐进行审批。 （3）F1.3M油田公司财务资产部对计提和转回的坏帐进行审批。 2）F:坏账准备的计提和转回不及时、不准确 （1）F2.1K厂财务资产部往来管理岗至少半年对应收款项进行全面检查，填写《坏账准备检查测算表》，预计各项应收款项可能发生的坏账，确定坏账准备计提（或转回）范围、计提（或转回）方法和计提（或转回）金额。对需要计提坏账准备（或转回）的，则填写《计提坏账准备申请表》，经总会计师审批后上报油田公司财务资产部审批。 （2）F2.1M厂财务资产部往来管理岗至少半年对应收款项进行全面检查，填写《坏账准备检查测算表》，预计各项应收款项可能发生的坏账，确定坏账准备计提（或转回）范围、计提（或转回）方法和计提（或转回）金额。对需要计提坏账准备（或转回）的，则填写《计提坏账准备申请表》，经总会计师审批后上报油田公司财务资产部审批。 3）F:坏账准备的会计估计不合理，坏账准备计算不准确 （1）F3.1M厂财务资产部主任对《坏账准备检查测算表》进行审核 （2）F3.2M厂总会计师对财务资产部提出的《坏账准备检查测算表》进行审核 4）F:账龄的统计和记录不准确 （1）F4.1M厂财务资产部主任对拟提取坏帐准备的帐龄等方面进行审核 （2）F4.2M厂总会计师对拟提取坏帐准备的帐龄等方面进行审核 （3）F4.3M油田公司财务资产部对拟提取坏帐准备的帐龄等方面进行审批 3.流程步骤 编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02 会计业务处理01每半年对应收款项进行全面检查,填写《坏账准备测算表》，对需要计提（或转回）坏帐准备申请表财务资产??? 往来管理岗计提（转回）坏账准备申请表；坏帐准备检查测算表02审核坏帐准备检查测算表或计提（或转回）坏帐准备申请表财务资产部 主任岗03审核坏帐准备检查测算表或计提（或转回）坏帐准备申请表第九采油厂 总会计师04审核计提（或转回）坏帐准备申请表财务资产部相关岗位05下转提取坏帐准备批复文件财务资产部相关岗位提取坏帐准备批复文件06提取坏帐准备账务处理财务资产部 往来管理岗 4.流程接口 MP02.12.02 会计业务处理