大型银行固定资产管理策略.docVIP

附件： XX银行固定资产管理办法(试行) 第一章 总则 第一条 为规范XX银行股份有限公司固定资产管理，提高固定资产经营效益和使用效率，根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《XX银行财务制度》和国家其他有关法律法规，制定本办法。 第二条 固定资产指XX银行为提供服务或经营管理而持有的、一般具有单独使用功能且使用寿命超过一个会计年度、单位价值在4000元（含）以上的有形资产。 全行固定资产实行价值和目录相结合的方式。在固定资产目录中存在的有形资产，无论其单位价值是否达到固定资产价值标准（4000元），仍确认为固定资产。 第三条 在建工程、土地使用权比照固定资产进行管理。 第四条 固定资产管理实行“一级法人，统一规划，授权管理，分级负责”的管理体制。 （一）一级法人。XX银行实行一级法人管理体制，全行所有分支机构的固定资产产权均属于XX银行。 （二）统一规划。全行固定资产配置政策、配置标准由总行统一制定，固定资产投资由总行统一规划、统筹安排。 （三）授权管理。按照XX银行法人授权管理制度，各级机构享有固定资产购建权、使用权、保管权和处置及受益权。 （四）分级负责。各级机构按照本办法及授权管理有关规定，负责管理辖内固定资产，并承担相应的责任。 第五条 固定资产管理坚持预算管理与评价管理、行为管理与财务管理、实物管理与价值管理相结合的原则。 第六条 固定资产管理的目标是保障业务发展及经营管理需要，促进各项业务可持续发展，实现XX银行价值最大化。 第七条 固定资产管理的任务是根据XX银行经营战略规划和业务发展需要，科学编制固定资产投资预算，优化固定资产结构，合理配置固定资产资源；建立健全固定资产管理体系，规范固定资产管理行为；严格控制投资成本，防范固定资产管理中的各类风险；保证固定资产相关信息披露真实、完整、可靠。 第八条 固定资产管理主要包括预算管理、价值管理、业务管理、信息管理与报告、效益评价管理和档案管理等。第二章 管理职责 第九条 固定资产管理实行行长负责制及项目管理责任制。各级机构负责人是固定资产管理的第一责任人。 第十条 固定资产管理职能部门分为价值管理部门、实物管理部门和使用部门。价值管理部门的职能由财会部门承担；实物管理部门的职能原则上由总务（办公室）、科技、安全保卫等部门承担，各级机构亦可根据自身的组织架构，合理确定实物管理部门；使用部门的职能由具体拥有和使用各类固定资产的分支机构和部门承担。 第十一条 财会部门是负责固定资产价值管理的职能部门，对固定资产实施综合管理，其主要职责是： （一）建立健全固定资产管理规章制度，并组织实施和监督。 （二）制定固定资产发展规划，编制固定资产年度投资预算。 （三）实施资源配置管理，统筹配置固定资产资源。 （四）在授权范围内，对固定资产的购建、后续化支出、减值、处置、盘盈盘亏等财务事项进行决策审批。 （五）规范固定资产账务核算。 （六）组织开发和维护固定资产管理系统。 （七）牵头组织固定资产年度盘点清查。 （八）其他与固定资产管理有关的职责。 第十二条 实物管理部门负责对辖内固定资产的实物与业务操作实施具体管理，其主要职责是： （一）建立健全固定资产实物管理办法，并组织实施。 （二）建立和维护固定资产实物台账。 （三）负责固定资产的验收、领用、维修、保养、租赁、调拨、处置、盘点、减值迹象判断、保险理赔及完善产权等事宜。 （四）对使用部门提出的固定资产需求实施初审，对涉及报废的固定资产出具或委托专业机构出具鉴定意见。 （五）监督检查固定资产使用情况，保证固定资产实物的安全完整。 第十三条 使用部门作为固定资产实物的占用主体，其主要职责是： （一）向实物管理部门提出固定资产配置、维修、报废等需求。 （二）按照“谁使用谁负责”的原则，正确使用和妥善保管固定资产。 （三）配合实物管理部门进行固定资产盘点清查。 第十四条 各职能部门应尽职履责，密切配合，共同做好固定资产管理工作。 第十五条 各级机构实物管理部门应配备固定资产管理人员。二级分行（含）以上机构财会部门应设置固定资产管理岗位。 第三章 预算管理 第十六条 固定资产投资预算管理是指根据经营战略规划和业务发展需要，对预算年度内固定资产投资进行全面分析、科学测算、合理安排，并进行监督、控制、调整与评价的过程。 第十七条 各级机构应根据业务发展战略、固定资产现状、固定资产管理环境等因素，制定固定资产中长期发展规划，指导固定资产投资预算的编制。 第十八条 固定资产投资预算分为零购预算、战略预算和专项预算三类。 零购预算用于保证正常经营和管理对更新配置和维护性投入的需要。 战略预算用于保证各类战略顺利实施对固定资产投入的需要。 专项预算用于保证实施专项管理的各类项目建设对固定资产投入的需要。 第十九条 固定资产预算编制应遵循“总量控