会计岗工作流程.docVIP

主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金　　1、结转当月地方小税　　查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平　　借：管理费用——房产税\土地使用税\车船使用税　　　贷：应交税费——应交房产税\应交土地使用税\应交车船税　　2、结转当月增值税　　（1）结转当月增值税　　查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出　　借：应交税金——应交增值税——销项税额　　　　　　　　——应交增值税——转出多交增值税　　　贷：应交税金——应交增值税——进项税额　　　　　　　　　——应交增值税——已交税金——本年数　　　　　　　　　——应交增值税——已交税金——出口交税　　　　　　　　　——应交增值税——转出未交增值税　　（2）转出当月未交或多交的增值税　　根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　　　贷：应交税费——未交增值税　　或如下：　　借：应交税费——未交增值税　　　贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税　　3、计提当月主营业务税金及附加　　查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入—