税务会计期末测试试卷（二）及答案.doc

税务会计期末测试试卷（二） 一、名词解释 1.消费税 2.小规模纳税人 3.关税 4.非居民纳税义务人 二、不定项选择1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（?? ）A.定额税率??? B.累进税率??? C.名义税率??? D.比例税率2.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（? ）A.25元和1元??? B.25元和24元??? C.24元和1元??? D.1元和0元3.下列税种属于流转税类的有：（? ）A.增值税????? B.消费税????????? C.营业税???????? D.房产税4.我国现行的增值税采用（? ）A.价内税????? B.价外税??????????? C.定额税?????? D.累进税5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（?? ）A.销售钢材??? B.销售自来水?????? C.销售电力????? D.销售房屋6.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（? ）A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E.将货物用于非应税项目7.下列应定额计征消费税的有（? ）A.黄酒????? B.汽油????? C.润滑油????? D.啤酒????? E.柴油8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（? ）日内缴纳税款。A.3??????? B.7????????? C.10???????? D.159.下列项目属于营业税应税劳务的有：（? ）A.建筑安装工程作业???? B.加工、修理业务C.运输业务???????????? D商品零售业务10.下列各项目应作为营业税计税依据的有（? ）A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用11.下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（? ）A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税12.下列营业行为纳税义务发生时间是（? ）A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天13.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（? ）A.4500元?????? B.5400元????? C.8100元????? D.9900元14.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（? ）A.企业债券利息???????????????? B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入???????? D.银行存款利息收入15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（?? ）A.已纳税款不得扣除??????????? B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%??? D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除1.?某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。（2）购入电子元器件，价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.55万，货款已用银行存款支付。（3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理。2.某酒厂将生产的粮食白酒10吨用于泡制药酒；100件发放给职工；10件赞助给市里劳模庆功会，该酒不含增值税售价40元／瓶，成本20 000元／吨。（每件10瓶，每瓶500克）要求：分别作出用于泡制药酒、发放给职工和赞助三种情况下应纳的增值税额、消费税额，并作出会计分录。3.A企业为有出口经营权的生产企业，其自产货物兼有内销和外销业务。2005年5月内销货物销售额400万元，外销货物销售额50万美元（FOB），美元记账汇率8.3。当月由于购进原材料等存货支付的进项税额为80万元。货物增值税征税率为1