税控发票开票软件金税盘版v0培训-山东国税.ppt

第一部分 政策宣讲 国家税务总局下达《国家税务总局电子税务管理中心关于实现增值税发票系统升级版开发任务的函》（税总电税便函[2014]213号）文件，要求航天信息修改防伪税控系统。 总局要求自2015年起在全国范围推行增值税发票系统升级版；山东省国家税务局决定自3月20日至6月30日，在全省范围内进行增值税一般纳税人增值税发票升级版存量用户升级工作。 范围：2014年11月1日前购买专用设备并使用防伪税控系统的纳税人 第一部分 政策宣讲-减免 纳税人购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可按照规定在增值税应纳税额中全额抵减。纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费 每年只可递减一次，所开具的硬件设备增值税专用发票，不可认证。 第一部分 政策宣讲-减免 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第13栏“本期应纳税额