2010年专项检查政策解读（南京）.pptVIP

大小非减持 案情 上市公司大小非减持未按规定纳税 思考 都有登记信息，居然有如此众多企业未按规定纳税 应对 税务机关充分利用第三方信息进行检查 征管技术提升倒逼企业税务规范 * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 2010专项检查项目 房地产行业及建筑安装业 制药及药品销售业 重点税源企业 上市公司资本运作、大小非减持企业 四大国有资产管理公司资产交易 汽车销售业 餐饮业 制药和汽车行业的转让定价列入2010年反避税重点 * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 房地产行业及建筑行业 房地产行业 资金运作 2008末至2009年初资金饥渴的解决之道 成本控制 权利与收入 建筑行业 建筑行业征税特殊性（属地营业税，总机构所得税） 建筑资质 * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 重点税源企业 税收优惠扶持 高新技术企业及软件企业 软件优惠及出口 技术开发费加计扣除 非居民税收 是否构成管理机构 避税地支付 成本费用分摊 * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 制药及药品销售业 郑筱萸案的后影响力 GMP《药品生产质量管理规范》认证 GSP 《药品经营质量管理规范》认证 信息化管理：有效期、批次、厂家 销售费用、研发费用 第三方信息:医保费信息 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知 国税发【2009】第114号 “流通控制实体”值得思考，如神奇药业？ * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 上市公司资本运作 信息来源： 上市公告 涉及的业务 59号文及旧规定 境外股权转让涉及的预提所得税 重组涉及的计税成本连续性及税收责任的连续性 国有企业重组涉及的特殊业务 土地、不动产等非货币资产投资 * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 上市公司资本运作 关注： 卖的想高价，买的想低价，卖方可能是关注的重点 思考： 洋河股份的销售税金及附加不含消费税 美的应收国美款项为债务人为甘肃国美物流有限公司 恒瑞医药和先声药业的发展之路 * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 汽车销售业 4S店销售：以客户为中心 4S店是集汽车销售、维修、配件和信息服务为一体的销售店。4S店是一种以“四位一体”为核心的汽车特许经营模式，包括整车销售（Sale）、零配件（Sparepart）、售后服务（Service）、信息反馈等（Survey）。 绩效的考虑：火爆的车市与奖金提成 车购税的杠杆作用：加价提车，关联方的检查 生产商的销售激励：营销支持、返利政策 * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 餐饮行业 餐饮标准化 收入管控 成本管控 中央厨房建设 收入完整性 不开票收入 入场费 票据合规性 * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 企业如何提高风险防范能力 树立正确税收观 有效防范假发票 有效发现税收风险 * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 南京国税第二稽查局 2010年4月 2010税收专项检查政策解读 自查提纲 参照稽便函[2009]49号 关于开展第二批大型企业集团税收自查工作的通知 * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 * 引言：和谐税收 税务自查=喝咖啡？ * * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 从销售开始 Page ? * 销售方式 往来科目 销售确认时间 订单销售 预收账款 货物发出 直接销售 — 货物发出 赊销 应收账款 合同约定 问题：发票开具时间？ 答：原则上发票开具时间与销售确认时间一致（税法） * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 * Page ? * 问题：税务处理？ 答：（1）提前开发票，开票时确认销售 （2）-（3）项，以未开票进行申报 （4）收到代销清单 客户提出如下要求 1 提前开发票 2 不能开发票，因为滞留票检查 3 配合客户税负率控制开票，因为零负申报检查 4 代理销售，需要实现最终实现销售再开票 * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 * 增值税申报：申报额=开票额+不开票额 Page ? * 思考：难道企业销售就没有不开票销售额申报？ 代理人销售：需要支付代理人手续费 思考：怎么账面也发出商品科目都没有？ * 南京市国税第二稽查局—2010专项检查 * 【案例】南京志中科技公司2009年11月5号凭证：