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債務基金、特別收入基金及資本計畫基金適用平衡表科目(修正草案) 編號 科目名稱 定義 1 資 產 凡透過各種交易或其他事項所獲得或控制之資源，能以貨幣衡量並預期未來能提供效益者屬之。但不包含另表表達之資本資產。 11 流動資產 凡現金及其他將於一年內轉換為現金或耗用之資產屬之。 111 現 金 凡庫存現金、銀行存款、零用及週轉金等屬之。 1111 庫存現金 凡庫存之當地通用貨幣及外幣屬之。收入之數，記入借方；支領之數，記入貸方。 1112 銀行存款 凡存於金融機構等之款項屬之。存入之數，記入借方；支領之數，記入貸方。 1113 零用及週轉金 凡撥供零星支出或週轉用途之定額現金屬之。撥交之數，記入借方；收回或減少之數，記入貸方。 1114 匯撥中現金 凡各項匯撥在途之現金屬之。匯出之數，記入借方；匯到之數，記入貸方。 112 短期投資 凡買入可轉讓定期存單、有價證券及其他短期投資等屬之。 1121 可轉讓定期存單 凡買入可轉讓定期存單屬之。買入之數，記入借方；賣出或減少之數，記入貸方。 1122 有價證券 凡購入可於市場立即變現及不以控制被投資者或與其建立業務關係為目的之有價證券屬之。買入之數，記入借方；賣出或減少之數，記入貸方。 112Y 其他短期投資 凡不屬於以上之短期投資屬之。投資之數，記入借方；收回或減少之數，記入貸方。 112Z 備抵短期投資跌價短絀 凡提列有價證券、其他短期投資之評價調整屬之，係「1122有價證券」及「112Y其他短期投資」之評價科目。增加價值之數，記入借方；減少價值之數，記入貸方。 113 應收款項 凡應收票據及各項應收款等屬之。 1131 應收票據 凡收到可按票載日期收取一定款項之票據屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1132 備抵呆帳－應收票據 凡預估應收票據無法收取之數屬之，係「1131應收票據」之抵銷科目。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。 1133 應收帳款 凡因業務而發生應收未收之帳款屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1134 備抵呆帳－應收帳款 凡預估應收帳款無法收取之數屬之，係「1133應收帳款」之抵銷科目。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。 1135 應收分期帳款 凡採分期收款方式應向客戶收取之帳款屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1136 備抵呆帳－應收分期帳款 凡預估應收分期帳款無法收取之數屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1135應收分期帳款」之抵銷科目） 1137 未實現利息收入 凡銷貨或提供勞務，其分期收款高於現銷價格之數屬之。未實現利息之數，記入貸方；分期收款時或按期認列利息收入之數，記入借方。（本科目係「1135應收分期帳款」之抵銷科目) 1138 應收收益 凡應收屬於本期之各項收益屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1139 應收利息 凡應收未收之各項利息收入屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 113A 應收股利 凡應收轉投資事業所分配之股息紅利屬之。應收之數，記入借方；收現之數，記入貸方。 113Y 其他應收款 凡不屬於以上之應收款項屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 113Z 備抵呆帳－其他各項應收款 凡預估其他各項應收款無法收取之數屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1131應收票據」、「1133應收帳款」及「1135應收分期帳款」以外其他各項應收款之抵銷科目） 114 存 貨 凡現存備供產銷之物料、商品存貨、在製品、製成品及各種產品等屬之。 1141 物料 凡現存供非直接生產用及修繕、消耗、包裝用之各種物料屬之。購入、退庫及盤餘之數，記入借方；領用、售出及盤絀之數，記入貸方。 1142 商品存貨 凡現存供銷售之商品成本屬之。購入、退庫、盤餘及銷售退回之數，記入借方；銷售及盤絀之數，記入貸方。 1143 在製品 凡現存在製造（包括提煉及生產）中之各種產品成本屬之。投入生產原料、人工及分配製造費用之數，記入借方；轉入「製成品」及其他各科目之數，記入貸方。 1144 製成品 凡現存已製造完成供銷售之各種產品成本屬之。「在製品」轉來成本、退庫、盤餘及銷售退回之數，記入借方；銷售及盤絀之數，記入貸方。 1145 在建工程 凡現有承建、興建，以作為投資或供出售用之長期工程所投入各項成本及認列工程餘絀屬之。投入成本及認列賸餘之數，記入借方；承認短絀及工程完成時沖轉預收工程款或營