税务会计岗位工作流程.docVIP

税务会计岗?位工作流程? 一、工作内容 税务工作集?中在月底和?月初时段，主要包括发?票认证、纳税申报、开具增值税?发票（包括开票系?统的应用），也可分为国?税和地税两?大块内容。 二、工作流程 税务工作具?有内容多、事情杂的特?点，工作流程要?从平时的增?值税专用发?票说起，收集整理供?应商开来的?增值税专用?发票和运输?发票 统计代开的?发票 开具销售发?票 上报税款预?缴数 计算个人所?得税 计算各项需?要缴纳的税?款 纳税申报。下面详细说?明各流程： 1、收集整理增?值税专用发?票，平时的工作?中积极收集?整理供应商?开来的增值?税专用发票?和运费发票?，（分清可以抵?扣的和不可?以抵扣的发?票装订成册?），并于每月3?0日前把所?有增值税专?用发票进行?认证、抵扣（不能抵扣的?发票也需要?认证），如有特殊原?因，可以下月进?行认证、抵扣，但是需要做?好备查记录?。 2、统计代开的?发票，① 代开运输税?发票，每月25日?以后需统计?原料煤的运?费，期间为上月?26日到本?月25日，按车队名称?和原煤种类?编制运费明?细表上报集?团，数据来源为?供应商明细?帐“代扣运输税?”。② 代开增值税?发票，对不能开具?增值税专用?发票的原煤?部分进行统?计，月底到税务?局代开发票?，代开时先要?填写开票申?请表和证明?，须国税办事?人员审批通?过后，缴税款，凭完税证办?理开票事宜?，每个单位开?票的要求不?同，国税要求一?张发票对应?一张开具发?票申请单。（见附表二）③ 代开建安税?，与代开增值?税发票一样?，缴纳完税款?后凭完税证?到地税办理?即可。 3、开具销售发?票，每月30日?前开完销售?的产品、材料等发票?，① 物流公司，需双方对帐?，核对清楚由?相关人员签?字后方可开?具增值税专?用发票；② 环保化学品?公司，月底之前要?统计出煤气?量进行开票?；④ 销售给内部?公司的材料?发票，包括销售给?环保化学品?公司、洁净煤公司?、新型建材公?司、百灵煤炭公?司、物流公司、乌斯太矿业?公司的零星?材料和电费?的发票（电费可以从?每月的电费?分配表中取?数）。 4、上报税款预?缴数，每月1日需?要给集团财?务处上报上?月税款预缴?数明细表（税款从账上?取，税种及税率?明细表附流?程最后），10日前再?报税款实缴?数明细表。 5、计算个人所?得税，个人所得税?的申报期间?为每月的1?日到7日，所以在此期?间结束前必?须计算填制?好扣缴个人?所得税报表?，报表的可以?根据“应付职工薪?酬”中个人所得?税结合工资?表进行填制?。 6、计算增值税?，首先看应交?税费下的销?项税额和其?他销项税额?，两项合计减?去应交税费?下进项税额?，差额为当月?应缴的增值?税款。 7、纳税申报，纳税申报分?为国税申报?和地税申报?两部分。① 国税申报主?要是增值税?，报增值税时?，必须带上本?月的会计报?表，在企业电子?报税系统上?录入一般纳?税人申报表?、会计报表、生产经营情?况表（主要是每月?的产量、销量、起初期末库?存量），还有每月的?水、电消耗情况?表（每个月中控?的报表上都?有）。填好后要电?子版打印的?申报表，还要加盖公?章，主表三张、附表两张。在每月1日?—10日内，必须在IC?卡上抄税，在报增值税?时必须到税?务机关清卡?。在增值税专?用发票用完?前，提前做好购?买的准备工?作，带上发票专?用章、发票领购本?、IC卡去国?税购买发票?，发票购买回?来后，必须将IC?信息读入税?控机去，才能继续开?票。② 地税申报主?要包括城建?税、教育费附加?、地方教育费?附加、印花税、水利建设基?金、工会经费、代扣代缴的?个人所得税?、企业所得税?、建安税和每?半年一缴的?房产税、车船使用税?、土地使用税?等。地税申报的?税款种类较?多，各税种需填?列报表，根据地税的?报表申报，税率及数据?来源的明细?表附在流程?后面。 8、其他需要注?意的问题：① 工会经费返?还，按规定设立?工会的企业?按照缴纳工?会经费的4?0%进行返还，所以需不定?期的与盟工?会核对工会?经费返还情?况。② 延期申报，煤化公司缴?纳的税额较?大，每个月都在?做延期申报?税款的工作?，延期的税款?必须在下个?月报税前缴?清，并且填制税?款延期申报?审批表、税款延期申?请。（见附表一） 9、下面把纳税?申报的期限?和各税种的?税率以及数?据来源明细?表附后： 纳税申报期?间表 税 种 申报时间 截止时间 增值税 次月1日 次月10日? 城建税、教育费附加?、地方教育费?附加、印花税、水利建设基?金、工会经费、代扣企业建?安税、代扣企业所?得税 次月1日 次月10日? 个人所得税? 次月1日 次月7日