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深圳市海芝通电子股份有限公司 SHENZHEN HI-CHIPCOM ELECTRONICS CO.,LTD 存货管理制度 文件编号 ：HZT-WI-PTE-007 编制部门： 财务部 日期： 2016-04-16 编 制： 岳立强 日期： 2016-04-16 审 核： 日期： 批 准： 日期： 深圳市海芝通电子股份有限公司 SHENZHEN HI-CHIPCOM ELECTRONICS CO.,LTD NO. 版本 生效日期 总页 更改内容 1 A/0 2016-04-16 7 首次制订。 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 文件发放范围及份数（在“( )”中打“√”表示需分发的单位，在 “[ ]”中填写该单位发放文件份数）： (√) 总　经　理[1] (√) 副总经　理[1] (√) 技 术 部[1] (√) 营 销 部[1] (√) 生产部[1] (√) 采购部[1] (√) 行政部[1] (√) 财务部[1] 备注 本文件为公司受控制之文件，仅当盖有公司红色“受控文件”印章方为合法有效之应用文件，如无印章，则仅作参考用途。文件正本统一保存在ISO推行中心。 第一章 总则 一、为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。 二、含义。存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。 三、存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认： （1）该存货包含的经济利益很可能流入企业； （2）该存货的成本能够可靠地计量。 四、存货的范围 以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物、发出商品、生产成本、委托加工物料等等。 第二章 存货的计量 一、初始计量 存货应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 （一）采购成本 存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。 （二）加工成本 存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。 公司应当根据制造费用的性质，合理选择分配方法。可选用的分配方法通常有按生产工人工资、按生 产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。 在同一生产过程中，如果同时生产两种或两种以上的产品，如联产品、主产品和副产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分，则这些加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。联产品的加工成本可选用的分配方法通常有售价法、实物数量法等。在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，将其差额确定为主产品的加工成本。 （三）其他成本 其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。 二、下列费用不应当包括在存货成本中，而应当在其发生时确认为当期费用： （一）非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用； （二）仓储费用； 三、其他方式取得的存货的成本 （一）通过非货币性交易换入的存货的成本，应当按照《企业会计准则——非货币性交易》的规定确定。 （二）投资者投入的存货的成本，应当按照投资各方确认的价值确定。 （三）通过债务重组取得的存货的成本，应当按照《企业会计准则——债务重组》的规定确定。 （四）接受捐赠的存货的成本，应当分别以下情况确定： 捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定； 捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费确定。 （五）盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。 四、发出存货的核算与摊销方法： （一）发出的存货成本采用全月加权平均法计算确定。 （二）低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。 五、存货在会计期末应当按照成本与可变现净值孰低计量。 第三章 存货的管理 一、外购入库 （一）入库流程 （二）操作说明 1、供应商供货信息：采购部负责录入供应商档案信息； 2、采购价格的管理（采购部负责）：采购价格管理是企业的一个重要的采购政策之一，灵活的价格体系和价格信息查询可以降低采购成本，严密的限价预警控制手段可以杜绝采购漏洞。K/3供应链的采购价格管理模块给用户提供了一个有效内部控制工具。 3、采购申请单（PMC）：PMC部门根据主生产计划、物料需求计划、库存管理需要、销售订货、或零星需求等实际情况，向采购部门提请购货申请、并可批准采购的业