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Jazdrk一财务管理总论
生命是永恒不断的创造,因为在它内部蕴含着过剩的精力,它不断流溢,越出时间和空间的界限,它不停地追求,以形形色色的自我表现的形式表现出来。--泰戈尔 《财务成本管理》内容简介 全书总计包括十五章,第一章至第十一章讲述的是财务管理的内容,第十二章—第十五章讲述的是成本管理的内容,重点是财务管理的内容。 成本管理的考核每年都涉及到。一般成本管理考试分数的比重在20%左右。 要想学好这门课程,首先,要全面看书,《财务成本管理》这门课程的考试特点是考试面比较广,每一章都会有题。其次,应该在全面的看书基础上抓住重点,有针对性的对重点内容多做一些相应的练习来巩固重点的知识。 财务管理部分比较重要的内容包括,第四章财务估价,即有计算的基础,而且还有证券投资的内容。第五章项目投资、第六章流动资金管理、第九章资金成本和资本结构。对于成本管理部分,会有一些计算题。 题型包括两大类: 第一类是客观题:包括单选题、多选题和判断题。这类题型基本上占整个分数的40%。 第二类是主观题,包括计算分析题和综合题。这类题占的分数比较高,约占整个分数的60%。 第一节 财务管理的目标 一、什么是财务管理? 是企业管理的一部分,是有关资金的获得和有效使用的管理工作 1.财务管理的含义: 财务管理是一种人所从事的工作是企业各项管理工作中的一种工作; 2.财务管理工作的特点: 资金管理 综合管理 3.财务管理工作的主要内容: 有效地获取资金和使用资金 二、财务管理的目标 (一)企业的目标 1.生存 2.发展 3.获利 (二)企业目标对财务管理的要求 1.企业目标及其对财务管理的要
企业目标:
对财务管理的要求:
生存
力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力,减少破产的风险,使企业能长期、稳定地生存下去
发展
筹集企业发展所需的资金
获利
通过合理、有效地使用资金使企业获利
2.财务管理目标的三种主张及其理由和问题
主张
理由
问题
(1)利润最大
利润代表企业新创财富,利润越多企业财富增加越多,越接近企业的目标。
没有考虑投入;没有考虑时间因素;没有考虑风险。
(2)每股盈余最大(投资收益率最大)
把利润和股东投入的资本联系起来。投资报酬会递减。
没有考虑每股盈余的时间;没有考虑风险。
(3)股东财富最大(企业价值最大)
要考虑时间、风险因素和投入产出的比较。
计量比较困难
3.影响财务管理目标实现的因素 (1)外部因素:法律环境、金融环境、经济环境。 (2)内部因素: 直接因素:①投资报酬率;②风险。 间接因素:①投资项目;②资本结构;③股利政策。 4.股东和相关关系人之间的冲突与协调
利益集团
目标
与股东冲突的表现
协调办法
经营者
报酬、闲暇、风险
道德风险、逆向选择
监督、激励
债权人
本利求偿权
违约、投资于高风险项目
契约限制、终止合作
社会公众
可持续发展
环境、产品安全、质量、劳动保险
法律、社会、新闻、道德约束
第二节 财务管理的内容 一、财务管理的对象:资金及其流转 1.财务管理的对象是资金及其流转,也可以说是现金及其流转。 2.现金流转不平衡的原因 (1)现金流转不平衡的内部原因。 现金流转不平衡的内部原因主要有盈亏和扩充两种原因。 ①盈利企业的现金流转。盈利企业如果不打算扩充,其现金流转一般比较顺畅。但是,即使是盈利企业,如果进行大规模扩充,也会使企业现金流转不平衡。 ②亏损企业的现金流转。从长期的观点看,亏损企业的现金流转是不可能维持的。从 短期来看,又可分为两种情况:一种是亏损额小于折旧额的企业,由于折旧是现金的一种来源,所以在固定资产重置以前可以维持下去;另一种是亏损额大于折旧额的企业,不从外部补充现金,将很快破产。 ③扩充企业的现金流转。任何要迅速扩大经营规模的企业,都会遇到相当严重的现金短缺情况。 (2)现金流转不平衡的外部原因。 ①市场的季节性变化; ②经济波动; ③通货膨胀; ④竞争。 二、财务管理的内容:筹资、投资股利分配 财务管理的主要内容是投资决策、融资决策和股利决策三项。 三、财务管理的职能: 决策、计划控制 1.决策的价值标准 决策的价值标准是指评价方案优劣的尺度,或者说是衡量决策目标实现程度的尺度,它用于评价方案价值的大小。历史上首先使用的是单一价值标准;其次使用经济目标综合的办法,即以经济效益尺度的综合经济目标作为价值标准;近来社会的、心理的、道德的、美学的等非经济目标日益受到重视,在评价方案的最后阶段,总要加进各种非经济的或不可计量的因素,进行综合判断,选取行动方案。 2
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