出纳会计岗位模拟实验.docVIP

云 南 师 范 大 学 商 学 院 实 验 报 告 册  学 期： 2012-2013学年上学期 课程名称： 会计模拟实验（2） 班 级： 2010级会计7班 学 号： 姓 名： 2012 年 9 月 30 日 实验名称 出纳岗位模拟实验 实验目的 实现课堂教学理论与实践教学的有效结合，提高学生会计实际操作能力，解决实践教学目标与校外实习环境不协调的矛盾，提高会计教学水平和质量，提高会计仿真模拟实验的效果。 实验设备 黑色、红色碳素笔、直尺、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、会计模拟实验教材、收款凭证、付款凭证等。 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 一、编制付款凭证 根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。付款凭证是用来记录货币资金付款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的。在借贷记账法下，在付款凭证左上方所填列的贷方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的借方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。 付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。填制付款凭证的要求是：（1）由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证。（2）在凭证左上方的“贷方科目”处填写“现金”或“银行存款”。（3）填写日期（实际付款的日期）和凭证编号。（4）在凭证内填写经济业务的摘要。（5）在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。（6）在“金额”栏填写金额。（7）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。（8）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。 二、编制收款凭证 在借贷记账法下，借方科目应是 “库存现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；凭证右上角的“ 字第 号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号；“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明；“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目填写所附原始凭证的张数；凭证下边分别由相关人员签字或盖章；“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账。 三、银行日记账 根据取得的银行对账单和记账凭证 ，顺序登记一号到月末的日记账。登记好一个月份的银行日记账后，期初余额加上本期借方余额减去本期贷方发生额得出去本月余额。根据登记银行日记账，找出原始凭证，进行补充银行日记账上的摘要栏。最后一栏再写上盖上本月合计，再写出本月借、贷发生额。 四、现金日记账 根据原始凭证和记账凭证，先写出每笔经济业务（写出时间，摘要）。按照时间登记现金日记账，再由期初余额加上本期借方余额减去本期贷方发生额得出去本月余额。 实验结论分析 与实验体会 经过这次实验后，我们初步地掌握了一些做会计工作的简单方法。在我们只学习理论知识的时候，我们觉得不是很难的东西，到了实际操作的时候就束手无策了。这给了我们一个警示：不能只是动脑筋琢磨书本上的东西，还得动手操作操作，才能真正掌握其本质。同时需要细心、耐心，恒心。虽说记账看起来象小学生会做的事，可是没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂涂或用橡皮擦涂涂就算了，它需要遵循会计准则。这不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验。 教师评语与评分 注：1、实验报告册各栏不够均可加页，课程结束后一周内由任课教师收齐并签字（教师评语处为手写）后交实训中心，实验报告册交纸质打印版。 2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。