[工作总结]银行财务.docVIP

负债的核算 单位存款核算 活期存款 账户 （基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户） 核算：支票户存取现金 XX活期存款----XX单位户、 现金 存折户存取现金 ----XX存折户 计息：余额表计息（计息余额表）、帐页上计息（分户账）。 定期存款核算 （分3个月、半年、1年。起存金额1万元，多存不限） 签发一式三联的“单位定期存款开户证实书”不得作为质押的权利凭证。 借：XX活期存款----XX单位活期存款户 贷：单位定期存款----XX单位定期存款户 结清时：借：单位定期存款----XX单位定期存款户 存款利息支出----定期存款利息支出户 贷：XX活期存款----XX单位活期存款户 利息计算采取利随本清的办法，一年按360天，一月按30天计算。遇利率调整不分段计息。对一年期的定期存款应按季度预提应付利息，单位支取定期存款时，在冲减应付利息。 通知存款 核算（单位通知存款分1天和7天，起存金额50万需一次存入，最低支取金额10万可一次或分次支取，利息采用利随本清） 借：XX活期存款----XX单位活期存款户 贷：单位通知存款----XX单位户 结清时：借：单位通知存款----XX单位户 存款利息支出----XX利息支出户 贷：XX活期存款----XX单位活期存款户 储蓄存款核算 活期储蓄存款 借：现金 贷：活期储蓄存款----XX户 计息按规定每年结息一次，自每年7月1日到次年6月30日为一个计息年度。6月30日是结息日。 定期储蓄存款 （整存整取、零存整取、整存零取、存本取息） 整存整取（50元起存，3个月、半年、1年、2年、3年、5年。） 定期储蓄存款----整存整取XX户 现金 存款利息支出----定期储蓄利息支出户 零存整取（5元起存，1年、3年、5年。中途遗漏次月补，未补者视同违约，违约后存入部分支取按活期利率计息，分月积数计息法和固定基数计息法） 定期储蓄存款----零存整取XX户 现金 存款利息支出----定期储蓄利息支出户 整存零取（本金一次存入，分期平均支取本金，到期支取利息。1000元起存，1年、3年、5年，支取期分1个月、3个月、半年一次。） 定期储蓄存款----整存零取XX户 现金 存款利息支出----定期储蓄利息支出户 计息可采用零存整取的方法 存本取息（5000元起存，1年、3年、5年。 定期储蓄存款----存本取息XX户 现金 存款利息支出----定期储蓄利息支出户 定活两便存款 （50元起存，不约定存期随时提取，利率随存期长短而变动，记名可挂失，不记名不可挂失。） 个人通知存款 （和单位相似，最低起存5万，最低支取5万。记名存单式，单位是记名存款凭证式。） 其他储蓄业务 （储蓄利息税的核算、储蓄日终结账的核算、储蓄挂失业务的核算） 代扣税款时 借：现金 贷：应缴代扣利息税 代缴税款时 借：应缴代扣利息税 贷：相关科目 贷方余额为应缴未缴的储蓄利息税，在手续费收入科目下设“代扣利息税手续费收入。 资产的核算 贷款资产的核算 信用贷款 逐笔提出申请 逐笔立据审查 逐笔发放。贷款逾期时，应于到期日营业终了前编制红蓝字特种转账借方传票： 借：XX短期贷款-----借款人贷款户（红字） 借：逾期贷款----借款人逾期贷款户（蓝字） 在原借款合同加盖逾期贷款的戳记。 计息：短期贷款按季结息每月20日为结息日。中长期利率一年一定。有定期计息和利随本清两种。逾期或挤占挪用贷款，按日利率万分之4收逾期贷款罚息或按万分之6收挤占挪用贷款罚息。 定期计息： 借：XX活期存款—借款人存款户 借：应收贷款利息 借：XX活期存款---贷款人存款户 贷：贷款利息收入----XX利息收入户 贷：贷款利息收入--- XX利息收入户 贷：应收贷款利息----XX利息户 利随本清： 借：X