【增值税】纳税难点及节税技巧汇总20141024.doc

增值税纳税难点及节税技巧汇总 难点突破（一般纳税人增值税业务账务处理） 会计科目的设置 进项税额 销项税额 进项税额转出 出口退税 出口抵减内销产品应纳税额 已交税金 减免税款 转出未交增值税、转出多交增值税 未交增值税 增值税检查调整 待抵扣进项税额 购入货物或接受应税劳务的账务处理 购入货物、接受应税劳务用于非应税项目或免税项目的增值税账务处理 视同销售的账务处理 自产或委托加工货物用于非增值税应税项目 将货物交付他人代销 销售代销货物 非同一县（市）将货物从一个机构移送其他机构用于销售 自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人 自产、委托加工或购买货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户 将自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者 自产、委托加工或购买货物用于集体福利或个人消费 货物非正常损失及改变用途的增值税账务处理 接受捐赠转入货物的账务处理 接受投资转入货物的账务处理 利润分配转入货物的账务处理 包装物缴纳增值税的账务处理 以旧换新的增值税账务处理 进出口货物增值税纳（退）税账务处理 进口货物的增值税账务处理 “免抵退”税的增值税账务处理 “先征后退”的增值税账务处理 纳税人新增固定资产的账务处理 已抵扣进项税额的固定资产的账务处理 纳税人销售自己使用过的固定资产的账务处理 债务重组涉及的增值税账务处理 债务人的账务处理 债权人的账务处理 十六、非货币性交易中发生的增值税的账务处理 非货币性交易中发生的增值税的核算 非货币性交易中涉及其他科目的核算 十七、增值税优惠政策的账务处理 （一）“直接免征”的账务处理 （二）“直接减征”的账务处理 （三）“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的账务处理 十八、商业企业以返利、返点、促销费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的账务处理 商业企业收取的与商品销售量、销售额无必然关系的各种费用的税务与会计处理 商业企业收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入的税务与会计处理 十九、销售折扣、折扣销售、销售折让的增值税账务处理 销售折扣（现金折扣） 折扣销售（商业折扣） 销售折让 二十、捆绑销售、买一赠一等促销方式的增值税账务处理 二十一、应税消费品怎样缴纳增值税？ 二十二、混合销售和兼营非增值税应税项目的区别及增值税账务处理 二十三、兼营免税、减税项目的增值税账务处理 二十四、还本增值税销售方式的增值税账务处理 二十五、月末缴纳增值税的账务处理 二十六、增值税检查调整的账务处理 年终结账前查补进项税方面的账务调整 年终调账后对以往年度增值税查补的调整 二十七、农产品进项税额核定扣除的账务处理 二十八、辅导期一般纳税人的特殊账务处理 二十九、增值税账务处理中常被忽视的几个问题 从小规模企业购货不索要发票 进项税额转出计算不正确导致多缴税款 价外费用核算不正确造成少（多）缴税款 能抵扣的普通税票没有抵扣 取得汇总填开的增值税专用发票或运输发票未附分配清单却抵扣进项税额 辅导期一般纳税人预缴增值税税款，不知道同时缴纳城建税等附加税 免抵税额是否作为计算城建税的基数 税收优惠—活学活用、用足用好 免征增值税的优惠政策 适用增值税低税率的优惠政策 简易办法征收增值税的优惠政策 农业产品的增值税优惠政策 农业产品 粮食企业增值税优惠政策 农民专业合作社增值税优惠政策 五、农业生产资料的增值税优惠政策 （一）免税饲料产品范围 （二）免税饲料产品其他规定 （三）免税农业生产资料 （四）其他免税政策 六、资源综合利用增值税优惠政策 七、促进残疾人就业的增值税优惠政策 八、软件产品增值税优惠政策 九、电力增值税优惠政策 十、医疗卫生增值税优惠政策 十二、文化企业增值税优惠政策 十三、军队军工系统增值税优惠政策 十四、供热企业增值税优惠政策 十五、自来水厂（公司）增值税优惠政策 十六、煤层气抽采企业增值税优惠政策 十七、修理修配增值税优惠政策 十八、拍卖行增值税优惠政策 十九、黄金、钻石、铂金增值税优惠政策 二十、外国政府、国际组织无偿援助项目增值税优惠政策 二十一、农林剩余物为原料的综合利用产品增值税优惠政策 二十二、资产重组增值税优惠政策 二十三、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额优惠政策 二十四、免征蔬菜流通环节增值税优惠政策 二十五、进口种子种源免税优惠政策 二十六、研发机构采购设备税收优惠政策 二十七、免税部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税优惠政策 二十八、农村饮水安全工程建设运营增值税优惠政策 二十九、新型显示器件产业增值税优惠政策 活用政策（节税小招数） 超过标准必认定，不够标准择优选 纳税人销售额超过小规模纳税人标准，必须申请办理一般纳税人认定手续 纳税人销售额未超过小规模纳税人标准，身份具有选择性 分立经营试试看，有时还真能节税 一般纳税人分立为小规