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试析如何加强集团货币资金的内部控制 　　摘要：本文首先对内部控制的基本定义进行概述，从保证货币资金余额的真实性、确保货币资金的恰当使用、确保货币资金的可动用性三个方面，对集团货币资金内部控制的目标进行解析，并以此为依据，提出加强建设集团货币资金的内部控制的途径。 　　关键词：集团货币资金 内部控制 　　随着我国社会经济的飞速发展，集团型企业也得到了稳定的发展，并且给内部控制的构建提供了良好的平台。规模大、组件结构繁琐，运营形式多元性、战略决策层次化是当前集团型企业具备的主要特性。针对这种错综复杂的关系，集团型企业要想保证运营活动的顺利开展，自然就需要具备充足的流动资金，这就造成资金总是出现盈余或者匮乏的情况。怎样才能将资金高效应用，提升其应用效率，减少资金成本，加大集团型企业资金管理力度，防止因为管理的疏忽导致企业资金垄断现象出现，是当前集团型企业落实资金内部控制构建需处理的首要问题。 　　一、内部控制的基本定义 　　自20世纪40年代开始，人??常常应用内部牵制这一词汇，同时把内部控制当作内部牵制机制，有时还将其称之为财会控制，也就是说，当一个人无法全面实现账户支配时，另一个人也无法单独加以控制的机制。规划出行之有效的内部牵制机制，可以给企业业务全面落实提供条件。 　　当前，内部控制主要是企业运用建立的规范以及流程，对企业内部可能出现的危机和风险进行防控，加大管理力度，保证内部流程的规范性和缜密性，确保企业资产和信息的完备，让企业所有员工可以主动的参与到内部控制活动中来，提升企业整体管理水平。 　　二、集团货币资金内部控制的目标 　　保证货币资金余额的真实性 　　货币资金余额的真实性主要指将数据精准性、完备性以及和客观事实吻合情况进行体现，不会出现造假行为。因为货币资金自身具备一定的风险性，很容易出现造假或者失误的现象，假设数据缺少精准性就会给决策带来一定的影响。所以，将资产负债表中货币资金余额和真实状况相吻合是制定货币资金内部控制制度的主要标准。 　　确保货币资金的恰当使用 　　货币资金的合理应用主要体现在货币资金合理、高效应用等方面。货币资金因为自身具备较高的流通性，是当前各个企业运营活动中不可或缺的关键要素。所以，集团型企业需要在建立审批以及监管机制时，根据相关法律需求，对货币资金流通情况实现规范管理，确保企业运用活动中货币资金链条的完整性。 　　确保货币资金的可动用性 　　货币资金的可动用性主要体现在可以随时进行获取和应用。货币资金支出可以随时随地出现，这就需要企业在必要的情况下，对货币资金应用限额进行合理设定。保证一定数量的货币资金可以实际应对某种特定用途，例如，债券信托契约、货款协议、股利发放、工资基金等。 　　三、加强建设集团货币资金内部控制的途径 　　某建设集团企业成立于2015年，注册资金为1亿元人民币，该企业经营范围包含投资城市基础设施建设、交通设施建设、房地产开发经营及公建项目投资建设、土地整理开发经营等诸多项目。该企业秉持积极努力的原则来开展各项工作，同时也获得了良好的成绩。但是随着企业的快速发展，其内部管理工作中存在的问题也逐渐显现出来，由于工程建设项目越来越多，各子公司和项目部都是相对独立的经济核算体，往往存在“重工程质量、进度管理，轻资金、成本核算管理”的现象，造成工程项目效益低下，资金管理混乱，这些问题的出现，严重影响了企业工程项目效益。针对这些问题，笔者认为应从资金内控管理抓起，建立有效可行的资金内部控制体系，着力提高企业内部控制质量，采取一些有效的优化措施，具体如下。 　　搭建符合管理要求的内控体系 　　第一，做好事前防控工作，开展内部控制机制建立和预算管理工作。构建完善高效的货币资金内部控制机制，对各个岗位职责以及权限进行确定，提升内部控制机制的执行效力，将内部控制落到实处，保证企业货币资金运用的安全性和稳定性。构建完善的货币资金预算管理机制，从源头开始，对各个环节进行细化。把货币资金预算编制、预算审核、预算执行等内容全部都列入到预算管理机制中。 　　第二，做好事中把控工作。在开展内部控制管理工作时，可以将现代化技术运用到其中，例如信息化技术以及网络化技术等，将这些现代化技术和实地检查进行融合，以此来构建内部控制管理体系。把资金货币预算管理当作侧入点，通过构建财务预警机制的方式，对预算过程中不合理的现象进行修整。在开展资金动态管理工作时，应该把资金量入当作出发点，秉着留有余力、安全致上的准则落实资金预算管理工作，利用财务预警来保证资金应用的安全性和稳定性。运用信息化方式，建立财务考核标准，通过采用实地检查的形式对内部控制执行情况进行全面监管，保证内部控制机制的全面落实。 　　第三，实施事后评估工作。通过采用差异分析以及综合考评的方式，来促进内部控制机制