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税收政策宣传讲座 二0一0年五月 第一部分近几年我国重大税制改革简介 92年底，国家明确提出建立社会主义市场经济体制的改革目标，要逐步建立起一个统一的、开放的、公平竞争的、按照经济规律要求运行的市场，与此市场相适应的是建立一个公平、合理、法制的税收体系。94年我国进行了全面的税制改革。其遵循的指导思想是统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保证财政收入。 一、发布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》 车辆购置税由车辆购置附加费“费改税”转化而来，属中央财政收入，主要用于国道、省道干线公路建设。 执行时间：2001年1月1日 税率：10% 二、发布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》 2005年底，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。2006年，颁布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，在我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。 执行时间：2006年4月28日 税率：20% 纳税地点：纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。 三、重新修订了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 修订的主要内容：一是将税额幅度提高两倍；二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人。 执行时间：2007年1月1日 四、发布了《中华人民共和国车船税暂行条例》 主要内容：一是合并了车船使用牌照税和车船使用税；二是将车船税定性为财产税；三是适当调整了税目分类；四是提高了税额标准；五是调整了减免税范围。 执行时间：2007年1月1日 五、修订了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 修订的主要内容：一是提高了税额标准；二是统一了内外资企业耕地占用税税收负担；三是从严规定了减免税，取消了对铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、炸药库占地免税的规定；四是加强征管，明确了耕地占用税的征收管理适用《中华人民共和国税收征管法》。 执行时间：2008年1月1日 六、废止了《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》 自2009年1月1日起，对外资企业和外籍个人的房产征收房产税，征税范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面按照《中华人民共和国房产税暂行条例》及有关规定执行。 七、实施了成品油价格和税费改革 改革内容：取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费。将无铅汽油的消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1元，将含铅汽油的消费税单位税额由每升0.28元提高到每升1.4元；将柴油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升0.8元； 将石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由每升0.2元提高每升1元；将航空煤油和燃料油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升0.8元。 执行时间：2009年1月1日 八、修订个人所得税法 主要内容：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。 执行时间：2008年3月1日 九、统一了内外资企业所得税，发布了《中华人民共和国企业所得税法》 改革的主要内容： 1、将内外资两套税法合二为一，建立新的企业所得税法，并按国际通行做法，实行法人纳税制度。 2、适当降低税率，统一内外资企业政策待遇水平。改变原先设置多档税率的做法，统一并降低企业所得税税率为25%。并对现行繁杂的企业所得税优惠政策进行清理，为企业开展公平竞争提供平等的税收政策平台。 3、统一和规范税前扣除办法和标准，对企业发生的真实合理的成本费用支出予以税前据实扣除。 4、统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。 执行时间：2008年1月1日 企业所得税的主要优惠政策 （一）对农业的优惠 可以享受免税的农林牧渔项目 1、蔬菜、谷物、薯类、油类、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、坚果的种植； 2、农作物新品种的选育； 3、中药材的种植； 4、林木的培育和种植； 5、牲畜、家畜的饲养； 6、林产品的采集； 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8、远洋捕捞。 可享受减半征收企业所得税优惠的农林牧渔项目有： 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；包括各种鲜花的种植，茶、可可、咖啡等种植、采集和简单加工，各种香料的种植，但不包括茶叶、可可、咖啡的精加工，以及香料的提取