企业所得税纳税申报之小型微利企业.pptVIP

　二、企业所得税纳税申报之小型微利企业申报：财税2017-43号文 ： 财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 ? 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；五一三 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。五一八 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）和《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）自2017年1月1日起废止。财政部　　税务总局 2017年6月6日　 三、企业所得税季度纳税申报案例应用 案例分析：爱华有限公司，一般纳税人，制造业，员工85人，企业所得税按账征收。 2017年第一季度资产负债表、利润表情况，见附件1附件2。 请计算爱华公司2017年第一季度的企业所得税。并填制企业所得税季度纳税申报表。 财税实务应用—— 企业所得税纳税申报 主 讲：夏 天（王敏老师） 目 录： 一、财税新规实务应用—1、2、3 二、企业所得税纳税申报之小型微利企业政策 三、企业所得税季度纳税申报案例应用 一、财税新规实务应用1 国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告 ? 国家税务总局公告2017年第34号 为贯彻落实《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》和《国务院办公厅关于印发中央企业公司制改制工作实施方案的通知》（国办发〔2017〕69号），根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）有关规定，现就全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题公告如下：　　一、全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司，属于财税〔2009〕59号文件第四条规定的“企业发生其他法律形式简单改变”的，可依照以下规定进行企业所得税处理：　　改制中资产评估增值不计入应纳税所得额；资产的计税基础按其原有计税基础确定；资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除。　　 一、财税新规实务应用1 国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告 ? 国家税务总局公告2017年第34号 　二、全民所有制企业资产评估增值相关材料应由改制后的企业留存备查。　三、本公告适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。此前发生的全民所有制企业公司制改制，尚未进行企业所得税处理的，可依照本公告执行。　　特此公告。 国家税务总局 2017年9月22日 一、财税新规实务应用2 国家税务总局 科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知 税总发〔2017〕106号　各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局、科技厅，新疆：　　为进一步推进简政放权、放管结合、优化服务，为企业减负，结合《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）、《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）以及《科技部 财政部 国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2017〕211号）规定，现就加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作通知如下：　　一、提高思想认识，加强组织领导。各级税务部门和科技部门应提高思想认识，要将研发费用税前加计扣除等创新支持政策落实情况作为对各级税务和科技部门绩效考核的重要内容。