合并报表权益抵销分录详解.PDFVIP

金蝶知识库文档 合并报表权益抵销分录详解 本文概述 本文档适用于 K/3V12.2 wise 合并报表模块，权益抵销分录的编制。 本文档针对权益抵销分录进行讲解，学习完本文档后，可以详细了解权益抵销分录 的编制，您可以对具体操作有一个清晰的认识。 版本信息 2012年 03月 28 日 V1.0 编写人：欧阳丽 2012年 03月 30 日 V2.0 审核人：黄小蓉 版权信息 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使 用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保 留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方 式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标 和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自 动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的 绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考， 且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权 人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系 人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2012 金蝶软件（中国）有限公司 所有权利均予保留 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 13 页 金蝶知识库文档 目 录 1. 概述 3 2. 权益法调整 3 3. 权益法抵销分录 5 3.1 投资收益与利润分配抵销 5 3.2 长期股权投资与所有者权益抵销 7 4. 分录抵销 9 5. 总结 13 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 2 页 共 13 页 金蝶知识库文档 1. 概述 合并报表编制过程中的一个重难点就是抵销分录的编制，抵销分录编制是否正确，及其 取数将直接影响到工作底稿，从而影响合并报表的结果。本文将结合实际案例就抵销分录如 何编制进行说明，方便用户熟悉操作。 案 例 绿色集团公司下设 A 子公司，A 公司的实收资本 50000 元，其中绿色集团占有 80%的股 权，即绿色集团对 A 公司的长期股权投资是 40000 元。2012年 1 月A 公司实现净利润 375 元，即表示绿色集团的投资收益是 300 元（375×80%=375）。 2. 权益法调整 新会计准则规定母公司对子公司具有控制关系时，母公司在平时核算时采用成本法核 算，期末出具合并报表时，则需要通过权益法进行调整。所以绿色集团账务上并没有反映“投 资收益”，它的内部股权投资明细抵销表上“投资收益”也不需要录入数据，只录入长期股 权投资期末数 40000 元即可，如