利润最大化与竞争企业的供给曲线.DOCVIP

第12章 税制的设计 12.1美国政府的财政概况： ①随着经济增长，税收增长更快； ②一般而言，国家越富有，税收收入越大 12.1.1联邦政府 1）收入： ①个人所得税（最大收入来源）——依据家庭收入 a)每年4月15日报税 b)计算方法：总收入-抚养人口开销-可扣除支出（住房贷款利息、地方税赋、捐赠） ·边际税率：每增加1美元所适用的税率 ②工薪税/社会保障税:a)对工资征税b)用来支付社会保障、医疗保障 ③公司所得税 a)根据利润征税 b)公司利税的双重纳税：赚到利润时交公司所得税；向股东付股息时交个人所得税 ④其他税种（销售税、不动产税、关税等） 2）支出 ①社会保障：给老年人的转移支付 ·转移支付：政府不用于交换物品和劳务而进行的支付 ②国防 ③收入保障：对贫困家庭的转移支付 a)福利：对困难人员的暂时性补贴（TANF） b)食品券计划 ④医疗保障：对老年人的保健计划 ⑤保健支出：对穷人的保健计划、医学研究支出 ⑥净利息：国债利息 ⑦其他：法院系统、空间计划、农业支持计划、议员总统薪水 3）预算赤字与预算盈余 ·预算赤字(budget deficit):政府支出大于政府收入 ·预算盈余(budget surplus):政府收入大于政府支出 4）未来的财政挑战：老龄化——①社会保障增加②医疗保障增加 两种对策：①提高税收在GDP中的百分比；②减少对未来老年人的承诺 12.1.2州与地方政府 1）收入： ①销售税：对消费者用于零售商店的总支出征税（重要） ②财产税：按土地和建筑物估算价值百分比征收（重要） ③个人所得税 ④公司所得税 ⑤联邦政府转移支付 ⑥其他：捕鱼打猎许可证、道路桥梁、公共交通 2）支出： ①教育（重要） ②公共福利：对穷人的转移支付 ③高速公路：修建与维修 12.1.2税收和效率 税收的成本：①税收扭曲决策引起的无谓损失；②纳税人在纳税是承担的管理负担 12.2.1无谓损失：来自没有纳税的人，税收使他们选择不进行交易 e.g:应该对收入征税，还是应该对消费征税 个人所得税无谓损失：①不鼓励勤奋工作；②不鼓励储蓄 对消费征税的建议 12.2.2管理负担 1）内容 ①报税成本：填表时间、雇佣会计师避税 ②保存记录时间 ③政府实施税法所用资源 2）合法避税——制度漏洞是国会给某种行为（如购买公债）的特殊对待 3）对策：简化税法（政治上有困难） 12.2.3边际税率和平均税率 ·平均税率(average tax rate):支付的税收处以总收入 ·边际税率(marginal tax rate)：对增加的一美元收入征收的额外税收 作用： 1）平均税率：衡量纳税人所做出的牺牲 2）边际税率：衡量无谓损失 12.2.4定额税 ·定额税(lump-sum tax):对每个人等量征收的税收 特点：①最有效率，不会扭曲激励，没有无谓损失；②大多数人认为不公平 12.3税收与平等 12.3.1受益原则 ·受益原则(benefits principle):人们应该根据他们从政府服务中得到的利益来纳税 e.g： 1）汽油税：汽油税的收入用于修建和维修公路 2）富人比穷人多纳税：因为富人受到的服务多，富人财产受保护效用大 3）用富人纳的税为反贫困提供资金：贫困是公共物品，无竞争性、排他性 12.3.2支付能力原则 ·支付能力原则(ability-to-pay principle):应该根据一个人可以承受的负担征税 ·纵向平等(vertical equity):支付能力更强的纳税人应该缴纳更多税收 ·横向平等(horizontal equity):有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收 1）纵向平等：富人应该纳多少税？没有显而易见的答案 ·比例税(proportional tax)：所有纳税人都按收入的相同比例纳税 ·累进税(progressive tax):高收入纳税人所纳的税在收入中的比例高于低收入者 ·累退税(regressive tax):高收入纳税人所纳的税在收入中的比例低于低收入者 *考虑社会保障和福利，呈现出更大的累进性 2）横向平等：必须决定哪些差别与家庭的支付能力是相关的（复杂） e.g:结婚税： ①结婚税与结婚补贴：美国税法把已婚男女作为一个纳税人 以家庭为单位征收所得税——夫妻收入悬殊则纳税少，夫妻收入平均则纳税多 （鼓励未婚同居） 以个人为单位征收所得税——夫妻收入悬殊则纳税多，夫妻收入平均则纳税少 ②不可能同时满足的四个特征：（满足前三个的是比例税） a)有相同总收入的两对已婚男女应该支