某企业发生以下经济业务.DOC

完成下列作业 1．某企业银行存款日记账月末余额为l9825元，比银行对账单余额多1370元， 经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录： (1)银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账； (2)银行代付水电费2450元，企业尚未人账； (3)企业收人转账支票一张，价值10420元，尚未送交银行；- (4)企业开出转账支票7500元，银行尚未入账： (5)企业将存款收入7800元误记为8700元(记账凭证无误)。 要求： (1)对于错账请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账； (2)编制银行存款余额调节表。 本题注意第五小题，看完后在做 答案： (1)对第(5)笔经济业务应采用划线更正法。更正时应将错误的数字用红 线划掉，在其上方用蓝字写上正确的金额，并盖章。 更正错账后银行存款日记账的余额为：19825一(8700—7800)=18925(元) (2)编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2009年6月30日 单位：元 项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记账余额 加：银已收，企未收 减：银已付，企未付 18925 4900 2450 银行对账单余额 加：企已收，银未收 减：企已付，银未付 18455 10420 7500 调节后的存款余额 21375 调节后的存款余额 21375 2、某企业发生以下经济业务：（本题在课上练过） 盘盈甲材料3000元，经核查，其中的2000元属自然升溢造成，1000元属计量误差造成；盘亏乙材料9000元，经核查，其中的l800元属定额内自然损耗造成，l200元属计量误差造成，1000元属保管员王某责任，责令其赔偿，从下月工资中扣除，5000元属管理不善而丢失造成的损失，按规定保险公司应赔偿4000元，其余计入营业外支出。 答案： 借：原材料—甲材料 3000 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 3000 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 3000 贷：管理费用 3000 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 9000 贷：原材料—乙材料 9000 借：管理费用 3000 其他应收款——王某 1000 ——保险公司 4000 营业外支出 1000 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 9000 ???(2)盘盈机器设备一台，属于未入账设备，重置成本为10000元；盘亏机床一 台，账面价值为43000元，已提折旧l3000元，经核查属于自然灾害所致，按规定应 向保险公司索赔25000元，款项未收到，其余作营业外支出处理。 答案： 借：固定资产 10000 贷：以前年度损益调整 10000 借：待处理财产损益—待处理固定资产损益 30000 累计折旧13000 贷：固定资产 43000 借：其他应收款—保险公司 25000 营业外支出 5000 贷：待处理财产损益—待处理固定资产损益 30000 短缺现金200元，无法查明原因，决定由出纳员承担责任，尚未收到赔款。 答案： 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 200 贷：库存现金 200 借：其他应收款 200 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 200 ???要求：根据上述经济业务编制报经批准前和批准后的会计分录。 3．宏达公司2009年8月31日有关的余额如下(单位：元)： ???科 ???目 ???借方余额 ???贷方余额 ???库存现金 ???1000 ? ???银行存款 ???200000 ? ???在途物资 ???5000 ? ???原材料 ???10000 ? ???库存商品 ???20000 ? ???生产成本 ???3000 ? ???预付账款 ???8000 ? ???其他应收款 ???5000 ? ???应收账款 ???20000 ? ???其中：甲公司 ???30000 ? ???乙公司 ? ???10000 ???应付账款 ? ???30000 ???其中：甲公司 ???20000 ? ???乙公司 ? ???50000 ???应付职工薪酬 ???15000 ? ???本年利润 ? ???20000 ???利润分配 ? ???5000 ?要求：根据上述资料计算该公司月末资产负债表中下列项目的金额(必须列出 计算过程)。 (1)货币资金= (2)存货= (3)应收账款= (4)应付账款= (5)预付款项= (6)应付职工薪酬=