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如何做财务分析？ 销售总公司财务部 2010年6月8日 1.财务分析的基本程序 统一使用WORD形式写分析 字体统一规范，正文用宋体五号，表格字体用宋体小五号，合计或者标题部位加粗 一般单位万元，数字保留一位小数 采用“先总后分”的形式来组织分析内容 末尾统一使用“销总财务部”命名，不得使用个人姓名 总体经营情况（8大指标） （同比、环比，七大指标） （同比、环比，五大费用） （资金状况） （各二级主体总体情况，同比环比销售额与净利润两大指标） （各二级主体总体情况，五大费用） （品类销售分析，对高温、低温、休闲构成情况进行分析） （产品销售分析，前15名产品销售环比，休克产品） （产品退货分析，产品退货环比，退货比重，客户退货情况） （渠道构成分析，渠道占比三年对比，可借助图表形式） （渠道销售分析，渠道销售额、毛利同比环比） （客户销售分析，分渠道对重点客户进行分析，客户系统对比） （客户状况分析，重点客户同比环比，停销，新做） 驻外财务科长：当月25日24时之前 分析小组分析员：次月3日12时之前 专项分析亦采用先总后分的形式 专项分析内容不受限制 销售成本率 管理费用率 吨产品销售费用 吨产品管理费用 销售能力指标 销售费用率 财务费用率 吨产品销售收入 吨产品利润总额 4.销售能力指标分析 吨产品销售成本 销售成本率 销售费用率 管理费用率 财务费用率 指标反映企业经营中每一元销售收入负担多少成本费用支出 比率的增长均会导致销售利润率的下降 比重类销售指标 多数情况下，企业管理费用总额是相对固定的。在企业销售持续增长的一定范围内管理费用率应当呈下降趋势。 多数情况下，在保持贷款规模不变的情况下企业财务费用总额是相对固定的，如果该项指标偏高，说明企业资金管理出现问题，比如：应收帐款过高。 吨产品销售收入 吨产品销售成本 吨产品销售费用 吨产品管理费用 吨产品利润总额 指标反映企业经营中每吨产品收入负担多少成本费用支出，以及形成多少利润 单位类销售指标 在企业新产品刚投放市场的时候，需要加大市场推广力度，该产品销售费用率和吨产品销售费用指标过高短期内可以接受，如果长期如此，就要分析该产品的投入与产出情况，看是否值得继续加大市场投入 评价企业的市场竞争力，判断企业同竞争对手相比的竞争优势及竞争劣势集中在哪些方面，企业在市场竞争中所处的位置 销售能力指标的高低，同企业经营管理及控制的水平直接相关，指标不正常的偏高，总会反映出企业经营中存在的某些问题 企业控制各项成本费用支出的重要参考依据，通过对各个指标的分析，我们可以确定影响利润的主要原因，应作何种改进措施 销售能力指标 销售收入增长率 该指标是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志。 世界500强就是以销售收入的多少进行排序的 该指标表示企业当年资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标 指标越高，表明企业的资本积累越多，企业资本保全性越强，应付风险、持续发展的能力越大。该指标为负值，表明企业资本受到侵蚀，所有者利益受到损害，应予充分重视。 资本积累率 = 本年所有者权益增长额 年初所有者权益 ×100% 5.发展能力指标分析 销售收入偏差率 销售量偏差率 销售费用偏差率 利润总额偏差率 公 式 偏差率 = 本期指标数额同预算数的差额 本期预算指标数 ×100% 反映实际指标同预算的偏离程度 评价管理层对企业运营的控制力 评价企业对经营未来预计的准确程度 利润总额偏差率是公司对经营者考核指标之一 6.控制能力指标分析 预算 正向偏差 负向偏差 偏差率绝对值越小，说明企业预算控制越好，这与从经营角度看待指标好与差的标准不同。比如：企业本期销售收入同预算相比增幅很大，站在经营角度看值得赞赏，但从预算能力角度看反映企业预算编制不准确，未能预计到本期收入的增长因素。 3、销售公司财务分析规范 1、财务分析的基本知识 2、常规财务分析指标 表现形式统一规范 1 首先总体分析8大指标 2 具体分析九项内容 3 统一上报时间 4 * * 3、销售公司财务分析规范 1、财务分析的基本知识 2、常规财务分析指标 1.财务分析的定义 对财务报表数据进行进一步加工、整理、比较、分析 解释和评价单位财务状况是否健全，经营成果是否优良等 发现企业管理中存在的问题和经营面临的困难 为财务预测、决策和计划提供有用信息 减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖，减少决策的不确定性 2.财务分析的作用 评价财务指标、衡量经营业绩的重要依据 挖掘潜力，改进工作，实现经营业绩的提升 合理实施投资决策的重要步骤 2收集分 析资料 5做出分析结论， 提出相关建议 1确立分析目标， 明确分析内容 3确定分 析基准 4选择分 析方法