企业所得税汇缴培训讲义.pptVIP

所得税汇算清缴培训讲义 一、收入的有关规定 一、收入的有关规定 二、税前扣除有关规定 《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）明确： （新） 关于金融企业同期同类贷款利率的问题： 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 “金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。  《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）明确： （新） （1）提供资料的时限：公告规定企业在首次支付利息并进行税前扣除时提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”。按照目前的管理，企业可在汇算清缴前提供该说明。 （2）金融企业范围：经政府有关